Kara para aklama

Kara para aklama ( İsviçre ve Avusturya'da ayrıca: kara para aklama ) yasa dışı olarak üretilen paranın veya yasa dışı olarak elde edilen varlıkların yasal mali ve ekonomik döngüye sokulması sürecini tanımlar . “Aklanacak” para, yolsuzluk , rüşvet , hırsızlık , gasp , uyuşturucu kaçakçılığı , yetkisiz silah kaçakçılığı veya vergi kaçakçılığı gibi yasa dışı faaliyetlerden geldiğinden , kökeni gizlenmelidir.

Kara para aklama uluslararası, sınır ötesi bir olgudur ve hem Alman ceza hukuku hem de diğer ülkelerin ceza hukuku kapsamında ceza gerektiren bir suçtur . Kara para aklamayla mücadele , terörün finansmanı da dahil olmak üzere organize suçla mücadelede önemli bir unsur olarak görülüyor . Mevcut ekonomik büyüme modellerinde kara para aklama, uzun vadeli ve sürdürülebilir büyüme engelleyicilerinden biri olarak görülmektedir.

Kara para aklamanın amaçları ve yöntemleri

Başlangıç ​​noktası, örneğin silah kaçakçılığı , uyuşturucu kaçakçılığı , kaçakçılık , yolsuzluk , rüşvet , insan kaçakçılığı , soygun , haraç veya vergi kaçakçılığı yoluyla yasadışı yollardan elde edilen paraya sahip olmaktır .

Kara para aklama hedefleri

Kara para aklama faaliyetleri, paranın yasa dışı kaynağını gizlemeyi amaçlar. Para meblağlar edilecek çekilen erişimine kolluk makamları suç elde edilen geliri de aktararak veya vergi dairelerine karşı yasal ekonomik dolaşmak olan ticari işlemler mümkün olduğunca göze çarpmayan . Bu, örneğin gayrimenkul , şirket hisseleri , sanat eserleri veya menkul kıymetlerin satın alınması veya normal tüketici işlemleri yoluyla yapılır. Uygulamada, dahil olanlar genellikle posta kutusu şirketlerini , gölge bankaları , vergi cennetlerindeki şirketleri veya gizli tröstleri kullanarak işlemlerini gizler . Bu aynı zamanda Mafya modeline dayalı olarak ekonomik kaynakların suçtan biriktirilmesini de sağlar. Tersine, kara para aklamayı ortaya çıkararak, müfettişler bu gizleme eylemlerinin dayandığı cezai suçları ve eylemleri keşfeder ve böylece eyleme devam edebilir.

Kara Para Aklama Prosedürü

Birleşmiş Milletler Uyuşturucu ve Suç Ofisi para aklama sürecinde üç aşamayı ayırt:

1. Besleme (İngilizce yerleştirme )
2. Gizleme (İngilizce katmanlama )
3. Entegrasyon (İngilizce entegrasyon )

Besleme (yerleştirme)

Kara para aklamada ilk adım, ceza gerektiren suçlardan elde edilen nakit miktarını finansal veya ekonomik döngüye beslemektir . Bu genellikle dikkat çekmemek için daha küçük miktarlarda yapılır (" smurf " olarak adlandırılır ).

Bu amaçla, ziyaretleri casinolar , at yarışları , pahalı otellerde veya döviz büroları , ödemeler içine banka hesapları , inşaat sektörü ve (özellikle esnek satılabilir) varlıkların edinimi (örneğin menkul , lüks öğeler , sanat eserleri , otomobil, tekne, yatlar vb.) kullanılmaktadır.Mücevherler , kuponlar). Örneğin, kirli para ile satın alınan eserler, yeni temiz sermaye ödünç almak için teminat olarak yatırılır ve sanat eserleri antrepoda saklanır. Genellikle hiç yapılmayan hizmetler için faturalar düzenlenir ve ödenir. Birçok ülkede, kara para aklama için çevrimiçi spor bahisleri kullanılmaktadır. Nakit yoğun otel ve restoranlar da kara para aklama için bir kılıf olarak kullanılmaktadır. Spor kulüpleri de kara para aklama için kullanılabilir.

Gizleme (katmanlama)

İkinci adımda, bu varlıkların kaynağı gizlenir. Bunu yapmak için, para çok sayıda işlemde ileri geri itilir , böylece suç kaynağı artık izlenemez veya kanıtlanamaz. Bu, izleri örtmeye yarar; sonraki her yıkamada gizleme daha başarılı hale gelir.

Gizleme yöntemleri, örneğin, genellikle kara para aklama veya yolsuz yetkililere karşı çok az korumaya sahip ülkelerde , açık deniz bankaları , posta kutusu şirketleri , sahte şirketler ve çöp adamlar kullanılarak yapılan sahte işlemler ve yabancı ödemelerdir . Buna sahtecilik veya tarihi geçmiş sözleşmeler de dahildir . Posta kutusu veya sahte şirketler kurarken ve daha fazla gizleme de dahil olmak üzere sermayeyi park ederken , faillerin bir bankanın ve onun bağlantılarının yardımına ihtiyacı vardır . Şu anda bir posta kutusu şirketi kurmak yasal olabilir, ancak bu yalnızca örneğin uyuşturucu parasının aklanması durumunda suç haline gelir. Vesayetlerle bağlantılı küresel kara para aklamanın klasik örnekleri, “Panama Belgeleri”, “Odebrechts Skandalı” ve “Rus Çamaşırhanesi”ndeki birçok iş ilişkisidir. Sanat piyasasında kara para aklama için sayısız fırsat var. Sanat eserleri, örneğin müzayede evlerinde, paranın yolunu gizlemek ve diğer yandan satıcıya rüşvet vermek için tamamen pahalıya satılmaktadır. Bu tür rüşvet, Çin'de “Yahui” - “zarif yolsuzluk” olarak adlandırılır.

Varlıkların gizlenmesi amacıyla, dünya çapında bir gizli varlık koruma ve danışmanlık sektörü, yalnızca yasal vergi optimizasyonunu değil, aynı zamanda kara para aklama, yolsuzluk , silah ve uyuşturucu kaçakçılığı gibi suç faaliyetlerinin yanı sıra terör finansmanı veya onun gizlenmesi. Bu finansal danışmanlık sektörünün üyeleri, vergi cennetlerinin yardımıyla ve yasal boşluklardan yararlanarak kendi hukuk sistemlerini oluştururlar ve bazen yeni boşluklar açmak ve cezai suçları ve resmi gereklilikleri ortadan kaldırmak için yoğun lobi faaliyetleri yürütürler . Onlarca yıldır kara para aklama, yolsuzluk veya bu lobicilikle mücadele etmek için çok az şey yapıldı, ancak bu durum devletlere ve vergi mükelleflerine aşırı derecede zarar verdi ve sadece birkaç seçkini zengin etti.

Uluslararası bir bakış açısından, bu tür lobiciler, devlet kontrol sistemlerini kendi yöntemleriyle yeniden tasarlamaya, bunları aşmaya veya finansal hizmet sağlayıcıları veya bankaları kontrol, belgeleme veya kayıt organları olarak kullanmaya çalışırlar. Daha sonra banka organları, yatırımcıların anonim kalması ve şeffaflık kayıtlarında isimlerinin yer almaması için bazen şirketler adına imza atma yetkisine sahiptir. Panama Belgeleri , Luxemburg-Leaks , Swiss-Leaks ve Bahamas-Leaks'in yayınlanmasından sonra, finansal hizmet sağlayıcıların kara para aklama ve vergi kaçakçılığına ne kadar duyarlı olduklarının ve banka çalışanlarının herhangi bir müdahaleye ne kadar duyarlı olduğunun kamuoyu tarafından anlaşılmasıyla uluslararası bir reform süreci başladı . mektup kutusu şirketlerinin kurulması ve müşterileri temsil eden veya anonimleştiren şirketlerin ve denizaşırı şirketlerin temsili veya resmi lisans ve onayların verilmesi uluslararası düzeyde yasa dışıdır. Pek çok vergi ve hukuk sistemi de vergi kaçırabilmek veya paranın yurtdışına taşınabilmesi için çok bilinçli düzenlemelere sahiptir.

Kara para aklama için işlemler de kripto para birimleridir ( Bitcoin gibi ). Merkezi olmayan bir şekilde organize edildiğinden, bu altyapı devlet organları tarafından kolayca kontrol edilemez. Kripto para birimlerinden gelen para akışları engellenemez ve gerçek kişiye devredilmesi zordur. Çoğu zaman, siber suçlardan para aklamak için gerçek tüketiciler yardımcı olarak kullanılır . Yalnızca Almanya'da, Federal Kriminal Polis Dairesi, her yıl binlerce tüketicinin kara para aklama nedeniyle suçlular tarafından istismar edildiğini ve kara para aklama hacminin giderek arttığını tahmin ediyor. Para, birçok ülke veya bölgesel makamlar aracılığıyla, hızlı kurulan posta kutusu şirketleri veya İnternet girişimlerinin yardımıyla - izleri örtmek için kanalize edilir.

Terörün finansmanı, yasadışı uyuşturucu ve silah kaçakçılığı , beyaz yakalı suçlar ve yasadışı vergiden kaçınma, offshore endüstrisinin yüksek karları, kamuflajı ve lobi faaliyetleri nedeniyle kontrolü zor olan suçlardır. Gizleme sistemleri ve lobicilik, özellikle finansal sektör tarafından yasal işlemlerin tanımlanması ve belgelenmesi için "durum tespiti prosedürleri" veya özen görevleri gibi görünmekle ve etkili yöntemlerin (resmi gereklilikler, adli belgeler vb.) "düşmanca" olarak reddedilmesiyle ilgilidir. iş için".

Entegrasyon (entegrasyon)

Paranın menşei artık belirlenemez hale geldikten sonra, “aklanan” para meşru ticari faaliyetin sonucu gibi kullanılır. Örneğin şirket hisseleri, gayrimenkul veya hayat sigortası satın alınır.

Kara Para Aklamayla Mücadele Yöntemleri

Müşterini tanı prensibi

Kara para aklamayla mücadele için en önemli, en etkili ve en ucuz araç, yasal işlemleri belgelemek ve bunların gizlenmesini önlemek için niteliksel resmi gerekliliklerin uygulanmasıdır (örneğin posta kutusu şirketleri , vergi cennetleri , sözleşmelerin eski tarihlendirilmesi, boş imzalar, gizli kimlikler) . Bu, imzaların adli veya noter protokolleri tarafından doğrulanması için yasal işlemlere , anlamlı Sicil veya yükümlülükler, işlemin gerçek ekonomik amacının tanınmasını sağlamak için yetkililer için anlaşılır ve yönetilebilir hale getirilmesidir. Gayrimenkul, kurumsal sermaye veya şirket hisseleri gibi yasal işlemler için bu resmi gereklilikleri belgeleyen, sermayenin basit ve şeffaf olmayan kaymasını önlemeyi amaçlamaktadır. Birçok ülkede, şirket yapılarındaki değişiklikler, şirketlerdeki sermaye değişiklikleri, gayrimenkul veya şirket tescilleri gibi bazı yasal işlemlerin, sahte işlemlerin , tahrifatın veya sözleşmelerin eski tarihli olmasını önlemek için mahkemede kayıt altına alınması veya noter tasdikli olması gerekir . Mevcut yasal boşluklar hemen kara para aklama için kullanılır. Uzun vadede kara para aklamayı, vergiden kaçınmayı ve yolsuzluğu önlemek için, önemli yasal işlemlerde, devletin çıkarlarını gözeten (kimlik, yasal işlemlerin belgelenmesi, vergi adaleti, şeffaflık) bağımsız, devlet kontrolündeki bir aracının yer alması çok önemlidir. , vb.) ve kendisi ekonomik olarak bağımsızdır. Nobel ekonomi ödülü sahibi Joseph Stiglitz ve Basel ceza avukatı Mark Pieth, kapsamlı lobi çalışmaları nedeniyle yolsuzlukla mücadelenin istikrarlı bir şekilde yürütülmediğine ve bunun sonucunda etkin belgeleme düzenlemelerinin engellendiğine dikkat çekiyor.

Ancak birçok ülkede, iş birliklerine göre işlemleri “iş dostu” bir şekilde yapabilmek için son yıllarda resmi gereklilikler gevşetildi veya yürürlükten kaldırıldı. Topluluğun ve tüketicilerin aksine , büyük şirketler veya bazı politikacılar, yolsuzluk, kafa karışıklığı ve kara para aklama ile mücadelede etkili yöntemlere genellikle gerçek bir ilgi göstermezler veya yasal güvenliği izleyen kurumlar üzerinde baskı uygularlar . ABD'nin Delaware eyaleti, asgari vergi ve ücretlerin kombinasyonu, gizli sahipleri olan kayıtlı şirketlerin olasılığı ve en önemlisi, etkin bir kimlik tespitine sahip olmayan serbest biçimli internet veya cep telefonu girişimleriyle kara para aklama cenneti için özel bir modeldir. ilgili taraflar.

Temel olarak sanal para birimleri, çevrimiçi bankacılık, çevrimiçi kumar, çevrimiçi şirket kurma veya yönetimi, çevrimiçi pazarlar ve çevrimiçi açık artırmalar, kara para aklama ve vergi kaçırma ve dolandırıcılık gibi kara para aklama suçları için giderek daha önemli hale geliyor . Kara para aklama ayrıca, muhtemelen simüle edilmiş yapay piyasalar aracılığıyla, olağan gönüllü zarar etme anlaşmaları da dahil olmak üzere, sanat eserleri, gayrimenkul ve şirket hisselerinin isimsiz alım satımı yoluyla gerçekleştirilir. Bu, riskli menkul kıymetler ve diğer finansal ürünler satan finansal hizmet sağlayıcılar için de geçerlidir.

Kara para aklamayla mücadele için, şirketlerin gerçek hak sahiplerini açıklamaları gereken ulusal sicillerin oluşturulması konusunda yoğun çalışmalar yürütülmektedir. Uygulama çok zordur, çünkü örneğin posta kutusu şirketleri , vergi cennetleri , form veya çevrimiçi şirket start-up'larının veya sahte genel müdürlerin dahil olduğu durumlarda, raporlama yükümlülüğü kolayca atlanabilir ve bu nedenle fiilen "gönüllü" olur. Bu sicile rağmen, kolluk kuvvetleri genellikle gizli vesayetler nedeniyle başarısız olacaktır. Birçok ülkede, ilgili gerçek veya tüzel kişilerin açıkça izlenebilir olduğu veya müdahillerin zorunlu kimlik tespiti nedeniyle iddia edilen kişinin bulunduğu, halihazırda etkin kayıtlar (örneğin ticaret sicili, tapu sicili, ticaret hukuku, vakıflar, fonlar, dernekler için) bulunmaktadır. yargı organları tarafından fiili süreç bir mahkeme tarafından kontrol edilerek kötüye kullanımın önüne geçilir. Kara para aklama, ancak bu organların kara para aklama failinden yasal ve ekonomik olarak bağımsız olması ve bu bağımsızlığın yeterince korunması durumunda önlenebilir. Uluslararası bir perspektiften bakıldığında, şirketlerdeki bu adli, resmi veya noter mercileri veya uyum departmanları genellikle düşük ücretlidir, talimatlara bağlıdır, (ekonomik olarak) bağımsız değildir veya hükümlere uyumu izleyememek için kasten kötü organize edilmiştir. Şirketler genel olarak kendi çıkarlarını maksimize ettiğinden, kurumsal amaç kapsamındaki yasa dışı ancak kazançlı eylemleri önlemek için kurumsal yapıya gömülü olan uyum departmanlarından temelde olumlu etkilerin olup olmayacağı tartışmalıdır. E-postalara, herhangi bir finansal aracıdan gelen bilgilere, kontrol edilmemiş bilgilere veya elektronik imzalara veya çevrimiçi girişlere dayanan web sitelerinden veya devlet kayıtlarından gelen bilgilere güvenmek büyük ölçüde ihmaldir. Özellikle uluslararası düzeyde örgütlenmiş kara para aklama endüstrisi, bunu başarmak için bir işbölümü kullanır.

Ayrıca, anonim ekonomik işlemler ve ödemeler önlenmelidir. Bunun için müşterini tanı ilkesi (KYC) kullanılır. Bankalar , sigorta şirketleri , avukatlar , denetçiler, çevrimiçi kumarhaneler, kumarhaneler, kuyumcular vb. iş ilişkisine başlamadan önce müşterilerini belirlemek (işlem için bkz: meşruiyet kontrolü ) ve hak sahipleri hakkında bilgi almakla yükümlüdür . Bu yöntemin özellikle posta kutusu şirketleri ve gizli mütevelli heyetleri tarafından kolaylıkla atlatılabileceği düşünülmektedir . Uluslararası bir perspektiften bakıldığında, müşterini tanı ilkesi (KYC) için tek tip, zorunlu bir standart yoktur.

Temel olarak, bu tür bankalar, sigorta şirketleri, avukatlar, kuyumcular, emlakçılar, sanat bayi, tüccarlar ve hatta casinolar olarak şirketler doğal olmayan ekonomik amaç ve onların kendi çıkarlarına en üst düzeyde olmasını sorun olduğunu yalan para aklama ile mücadele veya şeffaflık yaratmada veya yasal kesinlik . Buna göre, Alman bankaları da kapsamlı uyum faaliyetlerine rağmen önemli miktarda kara para aklama iddialarıyla karşı karşıya kalmaktadır. Bu nedenle, varlık gizleme amacıyla küresel ve gizli bir varlık yönetimi ve danışmanlık endüstrisinin ortaya çıkması şaşırtıcı değildir. Bu danışmanlık firmaları yalnızca vergi optimizasyonu amacına hizmet etmekle kalmaz, aynı zamanda öncelikle gevşetilmiş resmi gereklilikleri ve kara para aklama ve yolsuzluk gibi çok sayıda suç faaliyetini atlatmaya da hizmet eder .

Durum tespiti kuran müşteri kimliğindeki bankaların tarafından 2001 yılında tanımlanmıştır Basel Komitesi Bankacılık Denetim. Müşteriler, tek ve aynı kişi tarafından farklı hesaplar açma olasılığını izlemek için tüm adları ile yönetilecektir . Banka, kimliği tespit etmenin yanı sıra, iş ilişkisine başlama nedenini de öğrenmeli ve makul olup olmadığını kontrol etmelidir . Ancak uluslararası uygulamada, tanımlama prosedürleri ve ilgili düzenlemeler, offshore danışmanlar veya offshore danışmanlıkla uğraşan finans sektörü tarafından kasıtlı olarak göz ardı edilmektedir. Birçok finansal hizmet sağlayıcısı durumunda, tüm uyum olanaklarına veya ilgili duyurulara ve düzenlemelere rağmen kara para aklama gizlidir. Buna ek olarak, bankalar ve finans sektörü giderek daha fazla BT alanını dış hizmet sağlayıcılara devrettiği ve bu alanları kendilerinin dışarıdan temin etmesi nedeniyle yasadışı manipülasyon riski keskin bir şekilde artmaktadır. Bu aynı zamanda harici veri yönetimi için de geçerlidir. Bu aynı zamanda yanlış, tahrif edilmiş veya tahrif edilmiş banka hesaplarına sahip işlerle de ilişkilidir. Sahte kimlikler veya sahte belgeler veya uydurma verilerle, "banka hesapları" olarak adlandırılan çevrimiçi hesaplar oluşturulur ve ardından kara para aklama için kullanılır. Tabii ki, özellikle yeni pazarlar ve teknolojiler ile yasal güvenlik ve denge, uygun çerçeve koşulları ile aşırı düzenleme arasındaki zorlu çizgide yüksek kaliteli ve akıllı hukuk yasasını gerektirir.

Bazı durumlarda, bankalar kara para aklamadan şüphelenilen denizaşırı oyun sağlayıcılarla da çalışır. Tahminlere göre, özellikle terörün finansmanı ile ilgili olarak, hala birçok nakit taşıyıcı olmasına rağmen, kara para aklamanın % 85'i bankalar aracılığıyla gerçekleştirilmektedir. ABD uyuşturucu uygulama ajansı DEA'ya göre, uluslararası uyuşturucu ticaretinde kara para aklama aracı olarak Bitcoin'in popülaritesinin artması bekleniyor . Uluslararası bir bakış açısıyla, internette anonim ödemeler, Bitcoin gibi dijital para birimlerinin kullanılması, sahte şirketlerle veya bu amaçla kurulan sahte kimliklerle gizlenme, finansal hizmet sağlayıcılar tarafından kayıtlı şirketlerin kullanılması, transfer bankaları aracılığıyla nakit transferleri var. veya hawala bankacılığı veya nakit kuryeler, ayrıca anonim İnternet açık artırmaları da incelemeleri atlamanın etkili yollarıdır. Bunu önlemek için , önemli yasal işlemlerde, ilgili tarafların sıkı bir kimlik kontrolü, ilgili resmi gerekliliklerin oluşturulması ve devlet kontrolündeki bağımsız bir aracının katılımı gereklidir.

Avusturya mali piyasa denetleme otoritesi başkanı Helmut Ettl, gelişmekte olan Avrupa bankacılık birliğinin arka planına karşı kara para aklamanın önlenmesi için temel bir Avrupa üç sütunlu model sunuyor - analiz ve strateji geliştirme için bir "istihbarat biriminden" oluşan, durum tespiti için bir "önleme birimi" Önlemeyi uygulamak için ve belirli şüpheli kara para aklama vakalarını tespit eden ve gerekirse bunları cezalandıran bir "uygulama birimi".

Hesap ve işlemlerin takibi

Bankalar ve diğer finansal hizmet sağlayıcılar için , kara para aklama şüphesi için hesapların ve işlemlerin sürekli olarak izlenmesi kanunen zorunludur - Almanya'da Kara Para Aklama Yasası (GwG). Her banka bu amaçla bir kara para aklama görevlisi atamak zorundadır.

Şüpheli işlemleri bildirme

İşlem tutarı ve türü ( nakit veya gayri nakdi ) ne olursa olsun , her sigorta şirketi ve her kredi kuruluşu, GwG'nin 43. maddesi uyarınca , kara para aklama şüphesi durumunda kendi müşterilerine karşı şüpheli işlem bildirimi yapmakla yükümlüdür . Gerçekler, sözleşme ortağının GwG Bölüm 11 (6) cümle 3 kapsamındaki açıklama yükümlülüklerine uymadığını gösteriyorsa, şüphe raporları da sunulmalıdır . Bu, örneğin, sözleşme ortağının iş ilişkisinin amacını veya müşterinizi tanıyın sürecinin bir parçası olarak gerçek lehdar(lar)ın adını açıklamamasını içerir.

Ancak avukatlar , noterler , denetçiler ve vergi danışmanları da 15 Ağustos 2002'den itibaren hukuki tavsiye vermedikleri takdirde rapor vermek zorunda kaldılar .

Kara para aklama göstergeleri şunlardır:

• birçok hesap
• yüksek nakit mevduat
• Büyük miktarda nakit taşıma/depolama
• Nakit Nakit
• Kötü yatırım koşullarının kabulü

Noterlerin raporlama davranışının eleştirisi

Noterler, müvekkilleriyle aralarındaki özel güven ilişkisi nedeniyle şüpheli faaliyetleri bildirmezler. Rapor sayısını artırmak için yasama organı 1 Ocak 2020'de Kara Para Aklama Yasasını değiştirdi. Gelecekte, noterlerin, avukatların ve vergi danışmanlarının her zaman Mali İstihbarat Birimi'ne rapor vermesi gereken bir yasal düzenlemede özellikle kara para aklama ile ilgili davaların bir kataloğu oluşturulacaktır. Yasadaki bu değişiklik Federal Noterler Odası tarafından memnuniyetle karşılandı.

Noterler, bölge mahkemesi başkanlarının sıkı denetimine tabi olmalarına rağmen ( Bölüm 92 BNotO ), genellikle kara para aklamayı içeren gayrimenkul işlemlerindeki merkezi rollerine rağmen, noterlerin olası kara para aklama konusunda Almanya'da zorlukla kontrol edilmeleri eleştirilmiştir. . “Vatandaş hareketi Finanzwende”nin temsilcileri bu nedenle kara para aklamayla bağlantılı olarak noterlerin daha fazla denetlenmesi için çağrıda bulunuyorlar.

Varlık kurtarma

Suç gelirlerinin aklanmasıyla etkin mücadele ve önleme, faillerin soruşturulması ve cezalandırılmasının yanı sıra, failleri mahrum bırakmak ve mağdurların uğradıkları zararı tazmin etmek için suçtan elde edilen maddi menfaatlerin sifon edilmesini gerektirir. Varlıklar izlendikten sonra, güvence altına alınmalı ve nihai müsadere ve kullanım ve muhtemelen ayrıca varlıkların bölünmesi düzenlenmelidir. Gibi ulusal düzeyde ceza ve medeni hukuk araçlarının, ek olarak müsadere ve yapışma dava veya sivil eylem koruyucu yasasını ihlal ( Bölüm 823 (2 ) BGB ) gibi sınır ötesi işbirliği karşılıkları da vardır hukuku cezai konularda uluslararası karşılıklı adli yardımlaşma (IRG) veya Sınıraşan Örgütlü Suçlara Karşı Sözleşme (UNTOC).

Suç İstatistikleri Almanya

Rapor edilen kara para aklama vakaları 1994'te 198 iken 2016'da 11.541'e yükseldi ve 2019'da 9.764'e düştü. Frekans (100,000 kişi başına vaka) 70 kat tekabül eden 2016 zirve 14'e 0.2 yükselmiştir. Bu olağanüstü bir artış çünkü genel suç azalması gözlemlendi ve Toplam suçlar son otuz yılda %21 düştü. Buna göre, 2018'de Almanya kara para aklama için bir "cennet" olarak anıldı. Bunun nedeninin, otoritelerin aşırı yüklenmesi ve yasadaki boşluklar olduğu söyleniyor.

Toplam 5,5 milyon (2018) kayıtlı suçla birlikte , kayıtlı kara para aklama vakaları %1'in çok altında bir paya tekabül etmektedir. Temizleme oranı %90 civarında yüksektir. Ancak, çevrimiçi bankacılık hizmetlerinin sanallığı ve anonimliği, bazı ülkelerde çok katı olan bankacılık gizliliği ve fonların yabancı vergi cennetlerine transfer edilmesi nedeniyle , BKA çok sayıda bildirilmeyen alandan şüpheleniyor . Halle-Wittenberg Üniversitesi'nden bir tahmine göre, Almanya'daki kara para aklama hacmi yıllık 100 milyar Euro'dur .

2017 yılında kara para aklama şüpheli işlem bildirimlerinin sorumluluğunun BKA'dan Gümrük Genel Müdürlüğü'ne devrinden bu yana, 2018 yılında Maliye Bakanlığı'na göre rapor sayısı 77.000'in üzerine çıkmıştır. Bunlardan tüm şüpheli işlem bildirimlerinin %58'i (yaklaşık %58'i) 45,000) yetkili makamlara iletilme şartlarını karşıladı. Cumhuriyet savcılıkları da yaklaşık 14.000 şüpheli vaka için geri bildirimde bulundu: bunların yaklaşık %2'si karar, ceza emri veya iddianame ile sonuçlandı.

Almanya'da Kara Para Aklama Yasası'nın ihlali nedeniyle 2016 yılına kadar verilen en yüksek para cezası 51.000 Euro idi.

Kara Para Aklamanın Ekonomik Etkisi

Yeni ekonomik büyüme modellerinde, kara para aklama ve yolsuzluk, uzun vadeli ve sürdürülebilir büyüme engelleyicilerinden biri olarak görülmektedir. Bu özellikle doğrudur çünkü kara para aklama, uzun vadede piyasa katılımcıları için ekonomik faaliyetlerin ve yasal güvenliğin (bağımsız mahkemeler ve idare, sözleşme ve sicil güvenliği) güvenilirliğini baltalamaktadır. Ekonomik zarar bozulması doğar yarışmada onlar, “temiz yatırımcılar” olarak faaliyet “rezervleri gelen geri düşmek mümkün olmadan fayda getirmesi zorunda rakiplerine, daha mali açıdan güçlü ise aklanan parayla elde edilecek gelirlerin olan insanlar beri, ” .

Yasal ekonomik yapılara sızma riski ve hepsinden önemlisi, ekonomik olarak zayıf devletlerin (örneğin açık deniz adaları, gelişmekte olan ülkeler ve uyuşturucu yetiştiren ülkeler ) organize suça bağımlılığı da risk olarak tanımlanmaktadır.

Kara para aklamanın kapsamı

Kara para aklamanın boyutunu belirlemek zordur. Uluslararası Para Fonu'nun 1999'daki bir tahminine göre, küresel gayri safi yurtiçi hasılanın %2 ila % 5'inin yasadışı kaynaklardan geldiğine inanılıyor . 2002 yılı için kara para aklama hacminin 590 milyar ila 1.500 milyar ABD doları olduğu tahmin edildi.

Handelsblatt , 2011'de Alman kayıt dışı ekonomisinin yıllık cirosunu 500 milyar Avro olarak tahmin etti ; Kara para aklamanın büyük bir payı var. 2015 yılında Kai Bussmann, finans sektörü dışında yaklaşık 20 milyar avroluk fiili ve var olmayan kara para aklama şüpheli vakalarının hacmini belirledi. Daha sonra, şüphe kriterlerini karşılayan herhangi bir vakanın aynı zamanda kara para aklama olduğunu tahmin etti. Finans sektörünü de dahil etmek için bu rakamı iki katından fazla artırdı. Dördüncü adımda, sonucun çok düşük olduğundan şüphelendi. Çok daha büyük miktarlar olabilir, muhtemelen 100 milyar Euro civarında. Federal Maliye Bakanlığı tarafından 2018'de yapılan bir araştırma, finans sektörü dışında 20-30 milyar avroluk bir kara para aklama hacmini varsayıyordu.

Uluslararası olarak, Panama gibi ülkelerde veya bazı Karayip adalarında, esas olarak İngiltere ve bazı ABD eyaletleri kapı açıcıları aracılığıyla para aklanıyor. Kara para aklama, finans dışı sektörü de etkiler (gayrimenkul, şirket hisseleri). Anonim şirket formları olasılığı, yetersiz resmi gereksinimler , yetkililer arasında yetersiz şekilde uygulanan uluslararası işbirliği ve İngiliz denizaşırı topraklarında tarihsel olarak gelişen özel hükümler , kara para aklama suçlarını kolaylaştırıyor. Kara para aklama uzmanı Jason Sharman, dünya çapında 2 milyon offshore şirket olduğunu varsayıyor. Küresel servetin %8'inin, yani yaklaşık 5.900 milyar avronun vergi cennetlerine yatırıldığı tahmin ediliyor; Bunun %75'inin uygun şekilde vergilendirilmediğine inanılmaktadır.

IMF tarafından yapılan bir tahmine göre, her yıl yolsuzluk ve kara para aklama yoluyla yasa dışı olarak 1300 ila 1750 milyar avro toplanıyor. Eğer öyleyse, küresel ekonomik büyümeyi yaklaşık %2 oranında azaltacaktır . Gazeteci Marlies Uken'e göre, birçok ülkede şeffaflık anlaşmalarını etkin bir şekilde uygulamak için teşvik eksikliği var çünkü peçe endüstrisi karlarından korkuyor ve diğer yandan vergi cennetleri nakit çıkışlarından korkuyor. Pek çok anlaşma kağıt üzerinde onaylandı, ancak ulusal veya bölgesel hukukta yetersiz şekilde uygulandı. Ayrıca lobiciler, birçok yerde kara para aklamayla etkin bir şekilde mücadele etmek için çaba sarf ediyor. Doğru veri toplama eksikliği, prosedürlerin gecikmesi, kontrol fonksiyonlarının bankalara devredilmesi ve devlet kara para aklama raporlama ofislerinde insan ve finansal kaynakların eksikliği, uygulamada neredeyse anlaşılır nakit akışları ile sonuçlanmadı. Bazı Alman bankaları bile öngörülen prosedürler konusunda çok katı değil. Paradise Belgeleri'nin yayınlanması, Alman bankalarının Almanya'da büyük ölçüde yasa dışı olan çevrimiçi kumar için ödeme hizmetlerini ne ölçüde sunduğu sorusunu gündeme getirdi .

Kara para aklama tarihi

Bir efsaneye göre, bu ifade , yasadışı faaliyetlerden elde edilen parayı çamaşırhanelere yatıran ve böylece gerçek kökeni gizleyen çete patronu Al Capone'a kadar uzanıyor . 1931'deki davada mesleği sorulduğunda, “Çamaşırhane işinde çalışıyorum” cevabını verdi. Bu tür vergi kaçakçılığı dolandırıcılığı ortaya çıktığında , Al Capone vergi kaçakçılığından hapse gönderildi.

Sonuç olarak, diğer suçlular , yetkililerin yasadışı iş tarafından eklenen miktarı doğrulamadan büyük miktarda madeni paranın dönüştürülebileceği yasal işletmeler kurdular . Elde edilen miktar için verginin bu şekilde ödenmesi gerekiyordu, ancak para daha fazla karışmadan işletme hesabına yatırılabiliyordu. Kara para aklama için popüler bir iş türü, her şeyden önce slot makineleri veya araba kiralama olan kumarhanelerdi . Yeraltı dünyasının maliye bakanı olarak bilinen mafya patronu Meyer Lansky'nin , İsviçre'nin isimsiz numaralı hesaplarını ve Karayipler ve Küba'daki işlerini örtbas etme yollarını keşfeden ilk mafya babası olduğu söyleniyor .

In 2010 on yıl, ek olarak Troyka çamaşırhanede, sistematik para aklama arasında hangi bilinmeye başlayan 2010 ve 2014 22 ve 80 arasında milyar dolarlık kaçak üzerinden Rusya ve üzeri transfer Moldova , Letonya ve Estonya ile, Büyük Britanya ve 95 diğerleri Devletler yıkandı.

Yasal hükümler

Kara para aklama ile bağlantılı olarak, bir dizi ulusal yasal düzenleme bulunmaktadır:

• Kara para aklamanın kendisi ceza gerektiren bir suçtur .
• Kara para aklama, temel olarak diğer öncül suçları gerektirir . Bazı cezai suçlardan ( Ceza Kanununun 261. maddesinde belirtilen öncül suçlar) elde edilen para, tabiri caizse kirli sayılır. Suçlular bunu biliyor ve gerçek, suç kökenini örtmek için bu parayı aklamaya çalışıyorlar.
• Müşterinizi tanıyın kurallarını uygulamak için bir meşruiyet kontrolü gereklidir.
• İzleme ve raporlama yükümlülükleri, özellikle kara para aklama risklerinden etkilenen bankaları ve diğer kuruluşları etkiler.
• Kara para aklamayı kontrol etmek için veritabanları oluşturulur ve korunur.
• Yetkililerin kara para aklamayla mücadele için belirli görevleri ve yetkinlikleri vardır. Kara Paranın Aklanmasının Önlenmesine İlişkin Mali Çalışma Grubu (FATF) bir kurulmasını öngörmektedir Mali İstihbarat Birimi ( FIU ) her ülkede davaları aklama tüm para araştırmaktan sorumlu. Alman Ortak Mali Soruşturma Grubu , 2003 yılından beri Egmont Grubunun bir üyesidir .

Almanya'da yasal düzenleme

Kara para aklama suçu

Kara para aklama, Almanya'da Alman Ceza Kanunu'nun 261. maddesi uyarınca ceza gerektiren bir suçtur. Öncül suçtan kaynaklanma suçu, takas ve dönüştürme kampanyaları sonrasında orijinal maddenin yerini almış olan maddeleri de kapsar. Tüm cezai suçlarda olduğu gibi, kara para aklamaya yardım ve yataklık etmek de cezalandırılabilir. Cezanın kapsamı 5 yıla kadar hapis veya para cezası , Kara Para Aklama Kanunu kapsamında yükümlüler tarafından denetlenmesi halinde 3 aydan 5 yıla kadar hapis cezasıdır. Genellikle ticari veya çete benzeri bir denetim durumunda mevcut olan özellikle ağır vakalarda ceza 6 aydan 10 yıla kadar hapistir. Fail, nesnenin cezai kökenini pervasızca tanımazsa, cezası iki yıla kadar hapis veya para cezasıdır. Ayrıca, kara para aklama için kullanılan para veya nesnelere el konulabilir .

Kendi kara para aklama, Almanya'da yalnızca belirli durumlarda cezalandırılabilir. Öncül suçun faili genellikle kara para aklama suçundan cezalandırılmaz ( Ceza Kanununun 261 (7). maddesi). Ancak Ceza Kanunu'nun 261 (7) maddesine göre , eleştirilen nesneyi dolaşıma sokar ve nesnenin yasadışı kaynağını gizlerse kovuşturmaya tabidir. Sözde mali ajanlar da kovuşturmaya tabidir .

Meşruiyet ve kimliğin doğrulanması

Meşruiyet ve kimlik kontrolü ilkesi § 154 AO'da düzenlenmiştir. Prensip olarak, yanlış veya yanlış isimler kullanılarak yapılırsa hiçbir hesap oluşturulamaz veya gönderiler yapılamaz. Bu nedenle, § 154 AO, bir müşterinin sözleşme ortağının önce müşteri ve tasarruf etme hakkına sahip kişinin adresi hakkında kesinlik elde etmesi ve bilgileri hesaptaki hesaplar için uygun bir biçimde kaydetmesi gerektiğini belirtir. 1 Ocak 2018'den itibaren, her hesap sahibi için § 139b AO'ya göre vergi kimlik numarası da kaydedilmelidir . Kara para aklama ile bağlantılı olarak, GwG Bölüm 1 (3)'te düzenlenen kimlik doğrulama terimi kullanılmaktadır. İçerik açısından, her iki süreç de neredeyse aynıdır.

İzleme ve raporlama yükümlülükleri

Kara para aklama ile ilgili izleme ve raporlama yükümlülükleri AMLA'da düzenlenmiştir. Finans sektöründeki şirketlere (bankalar vb.) ek olarak, diğerleri arasında tanışacaksınız. ayrıca vergi danışmanları, oyun sağlayıcıları, emlakçılar ve prensip olarak tüm mal satıcıları ( GwG'nin 2. Bölümü anlamında zorunlu taraflar ). Avukatlar ve noterler sadece GwG Madde 2 (1) No. 10'da belirtilen koşullar altında yükümlüdürler, d. H. Örneğin, müşterileri adına hesapları yönetiyorlarsa veya gayrimenkul işlemlerine katılıyorlarsa.

GwG kapsamında yükümlü olan herkes bir risk yönetim sistemi kurmakla yükümlüdür ( Bölüm 4 GwG). Ayrıca, müşterilere karşı belirli özen gösterme görevleri vardır. Bu, özellikle, arkasında bulunan sözleşme ortaklarını veya gerçek lehdarları belirleme yükümlülüğünü içerir ( GwG Bölüm 10 ).

Mal tüccarı ( § 1 , para. 9 MLA) belirli koşullar altında (bkz. ŞEK. § 5 Para. 4 MLA, § 10 para. 6 MLA) kolaylaştırma elde edebilir (ayrıcalıklı mal satıcısı olarak adlandırılır). Yalnızca işlemler bağlamında en az 10.000,00 Euro tutarında nakit ödeme yapılması veya alınması durumunda bir risk yönetim sistemi kurmanız gerekir. Yalnızca tek bir işlem 9.999,99 Euro tutarını aşarsa, bu durum ayrıcalıkların kaybolmasına neden olabilir. Ayrıcalıklı mal satıcıları bile AMLA kapsamında yükümlü olmaya devam etmektedir. Ayrıcalıklı tüccarların bile uyum organizasyonu çerçevesinde uyması gereken aşağıdaki asgari standartlar devam etmektedir :

a) Nakit işlemlerde 9.999,99 Euro limitine uyulmasının sağlanması;

b) Smurfing denilen bir durumun olmamasını sağlamak ;

c) Olası kara para aklama veya terörün finansmanı belirtilerinin bilinmesini ve rapor edilmesini sağlamak.

Ayrıca, GwG kapsamındaki tüm yükümlü kuruluşlar için, i. H. ayrıca imtiyazlı mal satıcıları için, § 10 paragraf 3 no 3 GwG i. V. m. §§ 43 ff. GwG, olası kara para aklama veya terörün finansmanına ilişkin somut göstergeler varsa.

Kişiler gümrük memurları veya Federal Polis (eski adıyla Federal Sınır Polisi ) tarafından örneğin bir havaalanında durdurulurlarsa , 10.000 Euro veya daha fazla (15 Haziran 2007'ye kadar ) nakit ve eşdeğer ödeme araçları talep etmek zorundadırlar. ile uyarınca Bölüm 12a (2 ) ZollVG : 15,000 Euro).

Yanlış kayıt idari bir suçtur ( § 31a ZollVG), bu da kara para aklama şüphesine yol açabilir ( § 261 StGB). Ayrıca, ZollVG Bölüm 31a (2) uyarınca, 1 milyon Euro'ya kadar para cezası verilebilir (15 Haziran 2007'ye kadar: ihmalkar ihlal durumunda beyan edilmeyen miktarın dörtte biri; kasıtlı ihlal durumunda; özellikle ciddi bir durumda toplam miktara kadar).

Ek olarak, 15 Haziran 2007'den bu yana, 1889/2005 sayılı Yönetmelik (EC) ile bağlantılı olarak Gümrük Yönetmeliği'nin 12a (1) Bölümü , 10,000 Avro'yu aşan nakit tutarlarını yazılı olarak önceden bildirme yükümlülüğünü standart hale getirmiştir. AB ekonomik alanı . İhlal durumunda, ZollVG Madde 31b (2) uyarınca 1 milyon Euro'ya kadar para cezası da verilebilir.

Şeffaflık kaydı

1 Ekim 2017'de, GwG'nin 19. Bölümü uyarınca merkezi elektronik şeffaflık kaydı, yasal olarak öngörülen bir dizin olarak kuruldu. O zamandan beri , finansal piyasada faaliyet gösteren şirket , ortaklık ve vakıflar , örneğin, destekçileri ticaret sicilinde açıklanmamışsa, gerçek hak sahiplerini sicile bildirmekle yükümlüdür . Şeffaflık sicilinin amacı, kurumsal ağların daha iyi anlaşılmasını sağlamak ve kara para aklama ve terörün finansmanını ortaya çıkarabilmektir.

Kara para aklama kontrol veritabanları

Terörün finansmanıyla mücadele argümanı ile, hesap alma prosedürü edildi kurmak Almanya'da uyarınca Bölüm 24c KWG . Yetkililer burada belirli hesap ana verilerini (örneğin hesap sahibi, yetkili kişi , hesap açılış tarihi, bakiye veya işlem yok) çağırabilir . Tamamlanan veriler veya süresi dolmuş hesaplar üç yıl daha saklanır. Bu tür veri işleme ( veri koruma ) hakkında önemli çekinceler vardır . Federal Anayasa Mahkemesi bu kanuni düzenlemeyi onayladı.

Düzenleyici ve kolluk kuvvetleri

Almanya'da, Kara Para Aklama Yasası kapsamındaki yükümlülüklere uyumu izlemekten çok sayıda denetim makamı sorumludur. Zorunlu kredi kurumları ve ödeme hizmeti sağlayıcıları için sorumlu denetim makamı, § 50 GwG'ye göre Federal Mali Denetleme Kurumu (BaFin), sigorta şirketleri için ise sigorta endüstrisi için ilgili sorumlu denetim makamıdır ( § 50 No. 2 GwG). Sözde liberal meslekler alanındaki yükümlü kişiler üzerinde kara para aklamanın denetimi, temel olarak Almanya'daki ilgili özyönetim organının sorumluluğundadır. Vergi danışmanları ve vergi acenteleri söz konusu olduğunda, bunlar vergi danışmanları odalarıdır ( Bölüm 50 No. 7 GwG), denetçiler ve yeminli muhasebeciler için Serbest Muhasebeciler Odası ( Bölüm 50 No. 6 GwG), patent vekilleri için Oda Patent Vekilleri ( Bölüm 50 No. 4 GwG) ve saygı borçlu avukatları, avukat birliklerinin denetim makamıdır ( § 50 No. 3 MLA.). Bir istisna, yükümlü noterlerin denetimidir. Bu, noter odalarına değil, noterin bulunduğu bölge ( Bölüm 50 No. 5 GwG) ve aynı zamanda noterler üzerinde profesyonel denetim yapan bölge mahkemesi başkanına aittir. Mali olmayan sektördeki diğer tüm yükümlü tarafların denetimi eyalet hukuku ile belirlenir. Bu, özellikle mal satıcıları, emlakçılar, şirketler için hizmet sağlayıcılar, Bölüm 2 (1) No. 13 GwG anlamında tröst varlıkları veya mütevelli heyetleri için geçerlidir (örn. ). Federal eyaletlerin ilgili düzenlemeleri, büyük eyaletlerde çoğunlukla eyalet orta makamları olmak üzere, denetimi farklı makamlara verir. Örneğin Bavyera'da Orta Frankonya ve Aşağı Bavyera hükümetleri merkezi olarak sorumludur (Bölüm 8a BayZustV), Kuzey Ren-Vestfalya'da beş bölge hükümeti ve Berlin şehir devletinde ekonomiden Senato İdaresi sorumludur.

Finansal İşlem için Merkez Ofisi Araştırmalar , bir bölümü Gümrük Kriminal Polis Dairesi Genel Gümrük Müdürlüğü , hizmet vermiştir olarak Mali İstihbarat Birimi (FIU) 26 Haziran 2017 yılından bu yana Almanya için .

Almanya'da kara para aklama mevzuatının tarihi

İle mücadele yasadışı uyuşturucu kaçakçılığı ve organize suç diğer tezahürleri yasa (OrgKG) 15 Temmuz 1992 tarihli, “kara para aklama suç; Yasadışı yollardan elde edilen varlıkların gizlenmesi ” Ceza Kanunu'na yeni 261. madde olarak eklendi. Bu cezai suç daha sonra şiddetlendi. Özellikle, kara para aklamayla ilgili öncül suçlar kataloğu genişletildi.

Temel veri
Başlık:	Ciddi Suç Karları İzleme Yasası
Kısa başlık:	Kara Para Aklama Yasası
Kısaltma:	AMLA
Tip:	Federal yasa
Kapsam:	Federal Almanya Cumhuriyeti
Yasal konu:	Ticari idare hukuku , ticari ceza hukuku
Referanslar :	7613-3
Orijinal sürüm:	25 Ekim 1993 ( Federal Kanun Gazetesi I s. 1770 )
Üzerinde etkili:	30 Kasım 1993
Son revizyon:	23 Haziran 2017 ( Federal Kanun Gazetesi I, s. 1822 )
Yeni sürümün şu tarihte yürürlüğe girmesi :	26 Haziran 2017
Son değişiklik:	Mad. 92 G 10 Ağustos 2021 ( Federal Resmi Gazete I s. 3436, 3476 )
Son değişikliğin geçerlilik tarihi :	1 Ocak 2024 (Mad. 137 G, 10 Ağustos 2021)
GESTA :	C199
Web bağlantısı:	yasa metni
Lütfen geçerli yasal versiyondaki bilgileri not edin .

Ciddi suçlardan gelen kar izleme ile ilgili kanun (Para Yasası aklama - GWG) Ekim 25, 1993, 13 Ağustos 2008 tarihinde yeni sürümünde revize ve kapsamlı optimize para aklama önlenmesi için yasa 2011 yılında değiştirildi. Kara Para Aklama Yasası, kara para aklamayla mücadele için kimlerin 15.000 Euro veya daha fazla mevduat veya belirli kimliklerin kaydedilmesi gibi önlemleri alması gerektiğini düzenler. GwG'nin 2. Bölümüne göre , kredi kuruluşları, sigorta şirketleri, tüccarlar, kumarhaneler ve hukuk müşavirliği meslekleri, 1 Ocak 2020'den önce kara para aklama şüphesi durumunda şüpheli işlem bildirimi yapmak zorunda kaldı. 1 Ocak 2020'den bu yana, geçerlilik, Bankacılık Yasası'ndaki (KWG) olanların ötesine, ana faaliyeti özkaynak payları almak, sürdürmek veya satmak olan şirketleri kapsayacak şekilde genişletilmiştir. Bu, yatırımları tutmanın ve yönetmenin ötesine geçen herhangi bir operasyonel işi olmayan endüstriyel holdingler için geçerli değildir.

Şikayetçiler , rapor büyük ölçüde ihmalkar veya kasıtlı olarak doğru olmadığı sürece herhangi bir sorumluluktan muaftır ( GwG Bölüm 48 ). Terör örgütünün finansmanı şüphesi varsa şüpheli işlem raporu da açılmalıdır .

Soruşturma prosedürleri telekomünikasyon sektöründeki faturalandırma hizmeti sağlayıcılarına, örneğin dolandırıcılık yoluyla elde edilmiş olabilecek ödeme taleplerinin tahsiline yönelik olduğundan , faturalandırma hizmeti sağlayıcıları için kara para aklama sorunu da mevcut olabilir . Çeviriciler veya cep telefonu ödemeleri aracılığıyla faturalandırılan İnternet hizmetleri savunmasızdır . Önemli olan tek şey, iş ortağının sözde bir katalog yüklem suçu işlemiş olmasıdır. Öncül suçtan elde edilen miktar önemsizdir. Servis sağlayıcının niyet olarak da ilgisiz dikkatsiz para aklama tanımak için başarısızlık halinde cezai sorumluluk yol açar doğrultusunda Bölüm 261 Ceza Kanununun (5).

Ceza Kanununun 261. maddesinin kapsamı , Karlsruhe Yüksek Bölge Mahkemesinin 20 Ocak 2005 - 3 Ws 108/04 sayılı milyar dolarlık FlowTex dolandırıcılığıyla ilgili kararıyla gösterilmektedir .

17 Mart 2021'e kadar kara para aklama, yalnızca aklanan paranın belirli suçlardan gelmesi durumunda mevcuttu . Yüklem suçlar bir ya olmak zorunda suç (en azından 1 yıl hapis, Bölüm 12 Ceza Kanununun) ya da belirli suçlara ( Bölüm 261 Ceza Kanununun (1)). Uyuşturucu kaçakçılığının yanı sıra, bu tür suçlar , öncelikle ya çete (en az 3 kişi) olarak ya da ticari olarak işlenen kara para aklamaya yönelik öncül suçlardı . Sosyal güvenlik katkı paylarının tekrar tekrar kaçırılması, kara para aklamanın öncül suçu olabilecek ticari bir dolandırıcılık eylemi teşkil edebilir . 18 Mart 2021'den bu yana her suç, kara para aklama için öncül suç olabilir.

Federal Denetim Ofisinin Eleştirisi

Federal Denetim Bürosu Almanya'da kara para aklama denetimi uygulamasını eleştirdi. Aralık 2020 den bir gizli raporda, NDR göre Tagesschau mevcuttur, bu "kurdu denetim" "", böylece "yasal gereksinimlerini karşılamak olmadığını, diğer şeyler arasında, söylenen para aklama ve terör finansmanı [. ..] etkili ve etkili bir şekilde mücadele edilemez” olabilir. Sözde finansal olmayan sektör, Federal Denetim Ofisi tarafından, yani banka ve finansal hizmet sağlayıcı olmayan Kara Para Aklama Yasasına tabi olan herkes tarafından incelendi. Almanya'da bunlar arasında noterler , mücevher ve saat gibi lüks malların perakendecileri , avukatlar, kumarhane operatörleri ve diğer oyun sağlayıcıları vardı . Kanun, tüccarları ve hizmet sağlayıcıları bunu yapmaya mecbur etse de, nadiren kara para aklama raporları sunarlar. Son birkaç yılda, bunlar düzenli olarak bankalardan ve finans kurumlarından gelen tüm raporların yüzde 99'undan fazlasını oluşturdu.

AB yasal gerekliliklerinin uygulanması

Üçüncü Kara Para Aklama Direktifinin (26 Ekim 2005 tarihli 2005/60 / EC, OJ No. L 309 s. 15) uygulanmasında, a. Kara Para Aklama Yasası (GwG) revize edildi. Sonuç olarak, Kara Para Aklama Yasası (2008'den beri) yalnızca bankaları ve sigorta şirketlerini, mütevellileri ve komisyoncuları, avukatları ve vergi danışmanlarını değil, aynı zamanda "ticari olarak mal ticareti yapan tüm kişileri" de kapsamaktadır. Pratik olarak tüm ekonomik ömrü ve her sözleşmeyi etkiler. Yükümlülük programı, özellikle mal satıcıları için sadece yüksek nakit işlemleri için geçerlidir ; Avukatlar kendi başına uygulama kapsamına girmezler, sadece iş kurma gibi belirli riske açık danışmanlık konuları için geçerlidir. AMLA, üçüncü kara para aklamayla mücadele direktifinden bu yana nispeten çok sayıda endüstriyi uyumluluk gereksinimlerine tabi tutuyor. Bu gereksinimler, risk derecesine bağlı olarak her zaman derecelendirilmiştir. Bununla birlikte, en azından, yükümlü olan herkes ( GwG'nin 2. Bölümü ), artık GwG'nin 4. ve devamında standart hale getirilen belirli temel bakım görevlerine uymalıdır.

Risk odaklı yaklaşım temelinde, iş ortağının risk profiline bağlı olarak ek durum tespiti yükümlülükleri ortaya çıkabilir. İç güvenlik önlemleri değişen derecelerde alınmalıdır; Belirli sektörlerdeki şirketler ayrıca bir kara para aklama görevlisi atamalıdır. 2008 Kara Para Aklama Yasası'ndan bu yana, diğer yükümlülüklerden biri sözleşme ortaklarını belirlemek ve kimliklerini doğrulamak olmuştur. Ayrıca, iş ilişkisinin amacı ve istenen türü hakkında bilgi edinme ve sözleşme ortağının başka bir gerçek lehdar adına hareket edip etmediğini netleştirme yükümlülüğü olabilir. Toplanan bilgiler kaydedilmeli ve kural olarak beş yıl süreyle saklanmalıdır. Kara para aklama şüphesi durumunda, Federal Kriminal Polis Dairesi - şüpheli işlem bildirimleri merkezi - ve sorumlu ceza kovuşturma makamı da elektronik şüpheli işlem raporu aracılığıyla bilgilendirilmelidir. İlgili kişiye bu konuda bilgi verilmeyebilir. Kural olarak, tüm yükümlülüklere bir para cezası eşlik eder.

Ocak 2011'de Avrupa Komisyonu , Almanya'nın 2005/60 sayılı AB Direktifini yeterince uygulamadığından şikayet etti. AB Komisyonu'nun görüşüne göre, Mecklenburg-Batı Pomeranya ve Saksonya-Anhalt federal eyaletleri, emlak komisyoncuları, sigorta komisyoncuları ve Euro'dan fazla ödemeleri işleme koymaları halinde mal satıcıları ile ilgili olarak henüz yetkili denetim makamlarını belirlemedi. 15.000 nakit (bakınız denetim makamları hakkında 2005/60 AB Direktifinin 36. Maddesi ve 37. Maddesinin yanı sıra Bölüm 16 (2) No. 1 GwG).

23 Mart 2017'de Alman Federal Meclisi , 1 Temmuz 2017'de yürürlüğe giren cezai varlıkların geri alınması reformuna ilişkin yasayı kabul etti . Buna göre , suçtan elde edilen kazancın müsaderesine ve suç mağduruna geri ödenmesine ilişkin ceza yargılamasında zaten bir karar verilmiştir. Genişletilmiş müsadere ile ilgili olarak, yasa, Avrupa Birliği'ndeki araçların dondurulması ve müsaderesine ve cezai suçlardan elde edilen gelirlere ilişkin 2014/42 / AB Direktifinin uygulanmasına hizmet eder.

AMLA'da yapılan en son değişiklik, AB'nin dördüncü kara para aklamayla mücadele direktifini uygulamak için 2017 yazında yürürlüğe girdi. Özünde, yasadaki değişiklik, daha önce var olan çeşitli bireysel yükümlülükleri belirledi; AMLA paragraflarının sayısı üçe katlandı. Ek olarak, GwG'nin yeni versiyonu, temel olarak bunu yapmak zorunda olanlar içinde daha spesifik gereksinimlerin muhataplarını temelden genişletti. Bu, düzenleyici çerçeveye ilk kez, temelde uzun süredir bunu yapmak zorunda olan çeşitli sektörler için önemli ölçüde pratik uygunluk kazandırdı. Almanya, Dördüncü Kara Para Aklamayla Mücadele Direktifini yeterince uygulamadığı için, AB Komisyonu Şubat 2021'de Almanya'ya karşı ihlal davaları başlattı .

Haziran 2018'de AB, kripto para birimleriyle yapılan işlemler de dahil olmak üzere önceki uyumluluk gerekliliklerini bir kez daha sıkılaştıran beşinci kara para aklamayla mücadele direktifini duyurdu . Üye devletler, 10 Ocak 2020'ye kadar ulusal yasalarındaki yeni gereklilikleri uygulamak zorundadır.

Avusturya'da yasal düzenleme

Kara para aklama suçu

Avusturya'da terörizmin finansmanı § 278d StGB , kara para aklama § 165 StGB tarafından suç kapsamına alınmıştır .

Birçok AB Üye Devletinde olduğu gibi, kişinin kendi suçlarından elde ettiği geliri “aklamak” suç değildir. Kara para aklamanın ceza ile cezalandırılabilmesi için, kara para aklayan ve öncül suçu işleyenin farklı kişiler olması gerekir.

AB direktifi kanunu ile ilgili mesleki yasaların içine dahil edilmesi yoluyla uygulanan novellen 2007 yılı sonunda ( Sanayi Kodu , Kamu Muhasebe Meslek Yasası, Bilanço Muhasebe Kanunu ).

yüklem suçları

Kara para aklamanın öncül suçları § 165 StGB'de açıklanmıştır . Buna tüm suçlar dahildir, i. H. müebbet hapis veya bir yıldan fazla hapis cezası ile tehdit edilen tüm kasti suçlar . Ayrıca , belgede sahtecilik, suç örgütüne katılma , gerçeğe aykırı tanıklık , sahtecilik veya delilleri bastırma, rüşvet , kaçakçılık veya vergi kaçakçılığı veya vergi kaçırma gibi bireysel suçlar öncül suçlardır.

meşruiyet kontrolü

Meşruiyet kontrolü, Bankacılık Kanunu'nun (BWG) 40. Bölümünde düzenlenmiştir. Makale meşruiyet kontrolüne bakın .

Daha önce Avusturya'da tutulan anonim tasarruf hesapları, müşterini tanı ilkesiyle doğrudan çelişiyordu. Kara para aklamayla mücadeleyle bağlantılı olarak, bu nedenle, Kasım 2000'den beri anonim tasarruf hesaplarının açılması yasaklanmıştır. 1 Temmuz 2002'den bu yana , anonim tasarruf hesaplarının devri de yasaklanmıştır. Aynısı anonim menkul kıymet hesapları için de geçerlidir . Ayrıca, anonim tasarruf defterlerine erişim, miktar 15.000 Euro'dan az olsa bile, artık yalnızca meşruiyet ile mümkündür. Kasadaki nakit mevduatlar (örneğin döviz bozdurma veya değerli metal ticareti) de 15.000 Euro'dan başlayan yetkilendirmeye tabidir.

İzleme ve raporlama yükümlülükleri

Bankacılık Kanunu'nun (BWG) 39-41. maddeleri, kredi kurumları için “koruma görevlerini ve kara para aklama ve terörün finansmanıyla mücadeleyi” düzenlemektedir. Buna şüpheli işlemleri izleme ve bildirme yükümlülüğü de dahildir.

Bölüm 41 BWG'ye göre, bankalar şüphe durumunda rapor vermekle yükümlüdür.

• bir işlemin kara para aklamak için kullanıldığını
• müşterinin güven ilişkisini açıklamadığını
• müşterinin bir terör örgütüne ait olduğu veya işlemin terörizmi finanse etmek için kullanıldığı.

Kolluk

Kara para aklama şüphesi varsa, kara para aklama raporlama ofisine bir rapor yapılmalıdır. Kara para aklama raporlama ofisi, Avusturya için Mali İstihbarat Birimidir (FIU) . Kara para aklama raporlama ofisi, Federal İçişleri Bakanlığı'nın Federal Kriminal Dairesi'nin bir parçasıdır.

İsviçre'de yasal düzenleme

İsviçre'de 1990'dan itibaren kara para aklamayla mücadele edildi. İlgili kanuni hükümler, 305bis Maddesinde kara para aklamanın suç olduğu ve 305ter Maddesinde mali işlemlerde özen gösterilmemesinin cezalandırıldığı ve finans sektörünün belirli üyelerinin raporlama haklarının bulunduğu İsviçre Ceza Kanunu'nda bulunabilir. düzenlenmiş. 10 Ekim 1997 tarihli Mali Sektörde Kara Para Aklamayla Mücadele Federal Yasası (Kara Para Aklama Yasası, AMLA), bir yandan, Sanat anlamında bankacılık ve sigorta sektöründeki finansal aracılardır. 2 Paragraf 2 AMLA ve diğer yandan, Madde 2 (3) AMLA anlamında parabanking sektöründeki finansal aracılar. Parabanking sektörü, bağımsız varlık yöneticilerini, mütevelli heyetini, para aktarıcılarını, para değiştiricileri ve diğerlerini içerir. AMLA'ya uyumun denetlenmesinin ikilemi, bankacılık ve sigorta sektöründeki finansal aracıların AMLA'ya uygunluk açısından genellikle İsviçre Finansal Piyasa Denetleme Kurumu FINMA tarafından denetlenmesinden, parabanking sektöründeki finansal aracıların ise genellikle FINMA tarafından ihtiyatlı bir şekilde denetlenmez. Bu tür finansal aracıların da FINMA'ya başvurma hakları vardır, ancak FINMA (dernek yapısı) tarafından tanınan ve AMLA ile ilgili olarak eğitildikleri ve denetlendikleri bir özdenetim kuruluşunun (SRO) üyeleri olabilirler. FINMA web sitesinde tanınan SRO'ların bir listesi bulunabilir. Yasanın gözden geçirilmesi, altını Kara Para Aklama Yasasına daha fazla tabi kılmaya çalışıyor .

Diğer ülkelerdeki yasal düzenlemeler

İtalya'da, mafya benzeri yapılar yoluyla kara para aklamayla mücadele etmek için , bazı durumlarda geçerli olan ispat yükünün tersine çevrilmesi getirildi: Mafya benzeri bir dernekten şüpheleniliyorsa, varlıklar gelirle karşılaştırılır ve varsa Sermayenin menşei hakkında şüpheler varsa, savcı onun menşei talebine delil sunabilir. İtalyan savcı Roberto Scarpinato'ya göre, mafya, ispat yükünün bu şekilde tersine çevrilmesinin getirilmesinden sonra Almanya'ya daha fazla yatırım yaptı.

Kara para aklamaya karşı uluslararası sözleşmeler

• 27 Haziran 1980 tarihli suç kaynaklı varlıkların transferine ve saklanmasına karşı tedbirler hakkında Avrupa Konseyi Tavsiyesi
• Avrupa Konseyi Suç Gelirlerinin Aklanması, Araştırılması, El konulması ve Müsaderesi Sözleşmesi
• 8 Kasım 1990 tarihli Avrupa Konseyi Suç Gelirlerinin Aklanması, Araştırılması, El konulması ve Müsaderesine İlişkin Sözleşme (Strazburg Sözleşmesi)
• 16 Mayıs 2005 tarihli Kara Para Aklama, Terörün Finansmanı ve Suç Gelirlerinin Araştırılması, El konulması ve Müsaderesine İlişkin Avrupa Konseyi Sözleşmesi (198 No'lu Varşova Sözleşmesi)
• Finansal sistemin kara para aklama amacıyla kullanılmasının önlenmesine ilişkin AB direktifi (2005/60/EC, eski: 91/308/EEC)
• Terörizmin Finansmanının Önlenmesine İlişkin BM Sözleşmesi (1999)
• Sınıraşan Organize Suçlara Karşı Birleşmiş Milletler Sözleşmesi (Palermo Sözleşmesi, 15 Kasım 2000)

Kara para aklamaya karşı uluslararası girişimler

OECD

Kara Para Aklamayla İlgili Mali Eylem Görev Gücü (FATF), kurulduğu 1989 yılından bu yana , Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (Almanca kısaltması OWZE, İngilizce kısaltması OECD) bünyesinde kara para aklamayla mücadele eden bir çalışma grubudur . G7 ülkeleri tarafından uluslararası ve ulusal düzeyde kara para aklamayla mücadele etmek ve yasadışı kaynaklı varlıkların keşfedilmesini sağlamak amacıyla kurulmuştur.

FATF, çoğu üye ülkede ulusal yasaların temeli olan 40 tavsiyeyi (ve 11 Eylül 2001'den sonra 9 özel tavsiyeyi) kabul etti. Bugün çalışma grubu toplam 33 ülke ve uluslararası kuruluşu içermektedir. Görev gücü, tek tek devletlere ulusal stratejilerin değerlendirmelerini ve bunların uygulanmasını sağlar.

FATF, kara para aklamayla mücadele standartlarının uygulanmasında önemli eksiklikleri olan ülkeleri düzenli olarak değerlendirir. Bu değerlendirmelere dayanarak, kara listeler olarak adlandırılan standartları önemli ölçüde karşılamayan ülkelerin listelerini oluşturur . Yılda üç kez iki liste yayınlanır: Artırılmış İzleme kapsamındaki yargı bölgeleri listesi (gri liste olarak da bilinir) ve yüksek riskli ve eylem çağrıları olan yargı bölgeleri listesi (Kararlı olarak da adlandırılan Eylem Çağrısına tabi Yüksek Riskli Yargı Yetkileri Yasal hükümlerin eksikliği veya uygulama eksikliği nedeniyle kara para aklamayla mücadelede işbirliği yapmadığını gösteren ülke ve bölgelerle Haziran 2000'den beri tutulan listenin halefi listesi (İngiliz İşbirliği Yapılmayan Ülkeler) ve Bölgeler , NCCT ülkeleri olarak kısaltılır), dır.

FATF, standartlarını OECD üyesi olmayan ülkelerde de uygulamak için, kendisi tarafından başlatılan çeşitli bölgesel gruplarla (“ FATF-Tarzı Bölgesel Organlar ”) veya diğer ilişkili üyelerle (“FATF Ortak Üyeleri”) yakın işbirliği içinde çalışmaktadır . onların faaliyetleri. Şu anda aşağıdaki bölgesel gruplar mevcuttur:

• APG - Kara Para Aklama Asya / Pasifik Grubu
• CFATF - Karayip Mali Eylem Görev Gücü
• Moneyval - Avrupa Konseyi Kara Para Aklamayı Önleme Önlemlerinin Değerlendirilmesine İlişkin Uzmanlar Komitesi ( Avrupa Avrupa'da Kara Para Aklama Önlemlerinin ve Terörizmin Finansmanının Değerlendirilmesine İlişkin Uzmanlar Komitesi )
• GAFISUD - Güney Amerika'da Kara Para Aklama ile ilgili Mali Eylem Görev Gücü
• MENAFATF - Orta Doğu ve Kuzey Afrika Mali Eylem Görev Gücü
• EAG - Avrasya Grubu
• ESAAMLG - Doğu ve Güney Afrika Kara Para Aklamayı Önleme Grubu
• GIABA - Batı Afrika'da Kara Para Aklama ile Mücadele Hükümetlerarası Eylem Grubu (GIABA)
• GABAC - Le blanchiment d'Argent ve Afrique Centrale'ye karşı Groupe d'Action

Avrupa Konseyi

Konsey Euro adı altında bulunmaktadır MONEYVAL'ın kara para aklamaya karşı önlemlerin değerlendirilmesi için bir uzmanlar kurulu başlattı FATF tavsiyelerine uymak için FATF üyesi olmayan münferit ülkelerin denetimler gerçekleştirir.

BM

BM Yasadışı karşı Sözleşmesi ilk defa terim para aklama tanımlanan Ticareti Narkotik İlaçlar ve Psikotrop Maddelerin (20 Aralık 1988) ve karşı hem mücadele edilmesini talep uyuşturucu satıcıları kendileri ve aracılar ve bankalara karşı. Aralık 2000'de kabul edilen Sınıraşan Örgütlü Suçlara Karşı Sözleşme, imzacıları kara para aklamayı kendi ulusal ceza kanunlarına suç olarak dahil etmekle yükümlü kılar.

Birleşmiş Milletler GPML (var Küresel Programı Karşı Para Aklama , Money karşı Küresel Programı aklama hayata denir). Bu programın bir parçası olarak, BM devletleri kara para aklamayla mücadelede mali ve organizasyonel destek almaktadır.

AGİT

Avrupa Güvenlik ve İşbirliği Teşkilatı 2001 yılından bu yana Para aklama ve terör finansmanı: (AGİT) ile mücadelede yer almıştır. Bu, AGİT'e katılan Devletlerin dışişleri bakanlarının talimatıyla başlatılmıştır ve AGİT'in ekonomik ve çevresel boyutu çerçevesinde gerçekleşir. Tüm etkinlikler yakından gibi ortaklarla koordineli UNODC Küresel Programı Karşı Para Aklama (GPML), EBRD , Dünya Bankası ve Avrupa Konseyi .

AB

Avrupa düzeyinde, kara para aklama ile mücadelede araçlar ilk olarak 10 Haziran 1991 tarih ve 91/308 sayılı AB Direktifi ile belirlenmiştir. Bu direktifin yerini, en son 20 Mayıs 2015 tarihli 4. Kara Para Aklama Direktifi (RL 2015/849 / EU) ve yeni Para Transferi Yönetmeliği VO (EU) 2015/847 olmak üzere diğer direktifler almıştır. . Para Transferi Yönetmeliği 26 Haziran 2015'te yürürlüğe girdi ve 26 Haziran 2017'den itibaren başka bir uygulama kanunu olmaksızın geçerli olacak.

Konsey, 3 Aralık 1998'de Kara Para Aklama, Arama, Dondurma, El Koyma ve Aletlere ve Suçtan Elde Edilen Gelirlere Müsadere Ortak Eylemini kabul etti.

İle AB Para Devri Yönetmeliği , 15 Kasım 2006 ( (EC) 1781/2006 sayılı yayımlanan para transferlerinde mükellefi (hakkında bilgi iletim Resmi Gazete'de (OJ L 345, s. 1-9) arasında 8 Aralık 2006 ) ödeme hizmeti sağlayıcılarının ödeme sürecinin her aşamasında ödeyene ilişkin bilgileri iletmesi gerektiği hükme bağlanmıştır.Ölemin amacı suç gelirlerinin aklanması veya terörün finansmanının önlenmesi, soruşturulması ve tespit edilmesidir - Kanun yaptırımı ve parçasıdır AB Terörle Mücadele Eylem Planı'nın

2016 baharından bu yana, Avrupa Parlamentosu Panama Belgeleri sonucunda kara para aklama, vergiden kaçınma ve vergi kaçakçılığını araştırmak ve bankalar, politikacılar ve oligarklar arasındaki genellikle yakın iş ilişkilerini gözden geçirmek için kendi komitesine sahiptir . Vergi kaçakçılığı, vergiden kaçınma, kara para aklama, denizaşırı ticaret ve yolsuzlukla mücadeledeki benzer yasal durum veya çıkarlar bu nedenle etkili araçlar (şeffaf, kontrol edilmiş kayıtlar, sözleşme güvenliği, resmi gereklilikler vb.) gerektirir.

2019'un sonunda Almanya , Fransa , İtalya , İspanya , Hollanda ve Letonya , mali suçlarla mücadeleyi ulusal bir mesele olmaktan çıkarıp AB'ye dönüştürmek için “Avrupa düzeyinde kara para aklama denetimi” çağrısında bulundu. Kara para aklama denetimini hangi makamın devralması gerektiği belirsizdir. Avrupa Bankacılık Otoritesi (EBA) bu görevi üstlenmek olabilir, ya doğrudan denetim yetkisine sahip yeni bir AB yetkilisi kurulabilir.

Kara para aklamayı önleme yazılımı

Kara para aklamayı önleme yazılımı ( İngilizce. Kara para aklamayı önleme yazılımı , kısa AML ) finans kuruluşları tarafından müşteri verilerini analiz etmek ve şüpheli işlemleri tespit etmek için kullanılır. Bilgisayar programları müşteri verilerini filtreler, şüphe düzeyine göre sınıflandırır ve anormalliklere karşı inceler. Bunlar, fonlarda veya büyük para çekme işlemlerinde ani ve önemli artışları içerir. Hem Amerika Birleşik Devletleri'nde hem de Kanada'da 10.000 ABD Doları veya üzerindeki tüm işlemler bildirilmelidir.

Belirli kriterleri karşılayan daha küçük işlemler de şüpheli olarak işaretlenebilir. Örneğin, tespitten kaçınmak isteyen bir kişi, bazen büyük bir meblağ yerine kısa bir süre içinde birkaç küçük meblağ yatıracaktır. Bu uygulama aynı zamanda işlemlerin işaretlenmesine de yol açmaktadır. Yazılım ayrıca kara listeye alınan adları ve şüpheli ülkeleri içeren işletmeleri filtreler ve işaretler.

Yazılım yeterli veri toplar ve şüpheli işlemler işaretlenir belirlenmez bir rapor oluşturulur.

Kelimenin tam anlamıyla kara para aklama

1930'larda, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki lüks oteller ve restoranlar, misafirlerinin madeni paralarını aklamayı teklif etti. Yüksek parasal değeri nedeniyle bahşiş, taksi yolculuğu ve küçük öğünlerde banknot ödemek alışılmış olmadığı için, müşteriler temiz, parlak madeni paralarla ödeme yapabilmek için bu seçeneği takdir ettiler. San Francisco'daki Westin St. Francis Oteli bunu 1938'de yapmaya başladı ve bu geleneği bugün de sürdürüyor.

Banknotlar, malzemesine (çiçek kağıdı, pamuk, plastik) ve güvenlik özelliklerine bağlı olarak farklı şekilde yıkanabilir. Euro banknotlarından, alüminyum şeridin soyulduğu ve tüm banknotun UV ışınları altında (sadece Avrupa bayrağı yerine) aydınlandığı bildiriliyor.

Ayrıca bakınız

• Dış ticarette raporlama düzenlemeleri
• Şirketlerin intifa hakkı sahiplerinin kaydı
• ulusal mali istihbarat birimlerinin listesi

Edebiyat

• Kai Bongard: Ekonomik bir faktör olarak kara para aklama; Analiz ve kontrol. Alman Universitäts-Verlag, Wiesbaden 2001, ISBN 3-8244-0622-5 (ayrıca: Diss. Kassel 2001).
• Günter Gehl (Ed.): Kara para aklamanın önlenmesi, tanık koruma, kâr sızdırma. Organize Suçlarla Mücadele Yolları? Bir Avrupa karşılaştırması . Bertuch, Weimar 2004, ISBN 3-937601-04-X .
• Nick Kochan: Çamaşır Makinesi. Kara Para Aklama ve Terör Finansmanı Bizi Nasıl Topraklar. Mason 2005 (İngilizce).
• Peter Reuter, Edwin M. Truman: Kirli Paranın Peşinde. Kara Para Aklama ile Mücadele. Washington DC 2004 (İngilizce).
• JC Sharman: The Money Laundry: Küresel Ekonomide Suç Finansmanının Düzenlenmesi. Cornell University Press, Ithaca 2011, ISBN 978-0-8014-5018-1 .
• Josef Siska: Kara para aklama ve Avusturya, Almanya, İsviçre ve Lihtenştayn'daki mücadelesi . 2. baskı Linde Verlag, Viyana 2007, ISBN 978-3-7143-0088-8 .
• Herzog, AMLA. Kara Para Aklama Yasası. Yorum , 3. baskı, Münih 2018, Verlag CH Beck, ISBN 978-3-406-69391-5 .

İnternet linkleri

• Kara para aklama ve terörün finansmanı. Avusturya Maliye Bakanlığı
• Kara Para Aklama Raporlama Ofisi İsviçre'nin (MROS) yayınları. İsviçre Federal Polis Ofisi
• Michael Kilchling: Avrupa'da kârları savurma uygulaması. Max Planck Yabancı ve Uluslararası Ceza Hukuku Enstitüsü , Ekim 2001.
• En önemli kara para aklama yöntemlerinden bazıları. Kara para aklama ile ilgili çalışma belgesi. Avrupa Parlamentosu, Organize Suç, Yolsuzluk ve Kara Para Aklama Özel Komitesi, 1 Şubat 2013, Ek I (PDF).
• Yueh-Chung Ma: Gerçek ve Hukuki Bir Sorun Olarak Kara Para Aklamayla Mücadele - Tayvan ve Almanya'da Uluslararası Enstrümanlar ve Mevzuatın Gelişimi. Tübingen, Üniversite Tezi, 2008 (PDF).
• Jens Rosbach: Almanya'nın kara para aklamayla mücadele sorunu . İçinde: Arkaplan , Deutschlandfunk , 10 Şubat 2014.
• Markus Zydra: Kötülüğün özü. Süddeutsche Zeitung (Ekonomi bölümü), 9./10. Ocak 2020

Bireysel kanıt