Yıllık gelir

Göre Alman yasalarına, bir rant yinelenen bir ödeme ( emekli olduğunu) ödenen genellikle dek - Belirli bir etkinliğe kadar ölümü alıcısı emekli ( . §§ 759 ff BGB ).

Yasal sorunlar

Yıllık ödeme durumunda, yıllık ödeme emrini verme yükümlülüğünün doğduğu borçlar hukuku kapsamındaki temel sözleşme , temel hak düzeni ve kişinin kendisinin hayal etmesi gereken bireysel emeklilik ödemeleri arasında bir ayrım yapılmalıdır . temel hakkın meyveleri .

Teminat

Ömür boyu maaş, bir arazi parçası üzerindeki gerçek bir yük veya mülke eşdeğer bir hak yoluyla ayni olarak güvence altına alınabilir ( §§ 1105 f. BGB). Bir noter veya doğrulanmış bir borçlu sunulması rehine mümkündür güvenlik gibi ( § 795 parag. 1 no. 5 ZPO ). Enflasyon riskine karşı değerden korunma , Fiyat Yasası'na uymaları koşuluyla, sözleşme hükümleri ( değer koruma hükümleri ) ile mümkündür .

Emlak rantı

Gayrimenkul rant için (eski) sahipleri sağlayan dönüştürmek onların değerini özelliği ömür boyu ek emeklilik içine. Gayrimenkul rantını alanlara noter tasdikli tapu siciline ömür boyu ikamet hakkı verilir . Bu size tanıdık çevrenizde kalabileceğinizin kesinliğini verir.

kullanım durumları

Yıllık gelir için ev satışı

Yıllık gelir için bir başvuru, bir ev için mülk satın alma sözleşmesidir . Satın alma fiyatı tam anlamıyla bir anlaşma değildir, sadece kısmen ödenir (veya ödenmez). Alıcı, satış bedelinin bir kısmını derhal, geri kalanını satıcının vefatına kadar aylık rant olarak ödemeyi satıcıya taahhüt eder. Bu emekli maaşları , Gelir Vergisi Kanunu i'nin 22. Bölümü uyarınca vergilendirilir . V. m. § 55 EStDV terime bağlı gelir payı ile .

Satıcının avantajı, hayatının geri kalanında gelirinin bir kısmını güvence altına alabilmesidir. Alıcı, satıcının beklenmedik bir şekilde erken öleceğini ve rantın erken sona ereceğini umuyor. Böyle bir durumda, aktüeryal bir kazançtan söz edilir. Enflasyon oranında bir ayarlama yoksa, alıcı da gelirinin artacağını umabilir, ancak enflasyon nedeniyle yıllık gelirin değeri düşecektir.

Yıllık gelire karşı ev devri

Diğer bir örnek, ev sahiplerinin çocukları için yıllık gelir ödemeleri yoluyla korunmasıdır.

Yıllık gelir mirası

Emeklilik mirasında z. B. mirasçı babanın çocuğu, dul kadının lehine bir yıllık gelir ile tek mirasçı olarak yüklenir.

Sigorta çözümü

Ömür boyu gelirler, belirsiz bir vadeli zaman gelirleri olarak da kabul edilebilir. Sözleşme , risk kaybı olarak ölümle sona erer . Yıllık gelirin çeşitleri, ertelenmiş yıllık ödeme , geçici yıllık ödeme ve acil yıllık gelirdir (hemen - düzenli olarak bir ayın 1'inde başlayan yıllık gelir). Bunlar, § 22 ve § 23 EStG anlamında diğer gelirlerdir .

hesaplama

Bir yıllık gelirin değerini hesaplamak için, durum matematiksel olarak aşağıdaki gibi temsil edilebilir:

Borçlu (evin alıcısı), faiz ödemeleri yoluyla , her dönemde (aylık, yıllık) alacaklıya (yıllık ödemenin alıcısı, satıcı) aktarması gereken tutarı tam olarak teslim eden varlıklara sahiptir .

${\ displaystyle \ mathrm {emeklilik} = \ mathrm {sermaye} \ cdot (q-1)}$

Sermaye , satın alma fiyatının hemen ödenmesi gereken kısmıdır, ancak yıllık gelir olarak ödenir. Formül , sermaye piyasasında sabit bir faiz oranını ve alacaklının (rantın alıcısı, satıcı) sonsuz bir ömrünü üstlenen alıcı için en kötü durum senaryosunu varsayar. Bu şekilde görüldüğünde, bu, satıcıdan yararlanılmadan alıcı için en ucuz değerdir, yani rant miktarı için aritmetik alt sınır.

Satıcının ortalama ömür beklentisi istatistiksel verilere dayanılarak biliniyorsa, bu formül de kullanılabilir (ödeme döneminin sonundaki ödeme için, yani gecikmiş ödemeler için geçerlidir):

${\ displaystyle \ mathrm {emeklilik} = \ mathrm {sermaye} \ cdot \ sol ({\ frac {q-1} {1 - {\ frac {1} {q ^ {n}}}}} \ sağ)}$

Burada n, satıcının istatistiksel olarak hala yaşayacağı faiz dönemlerinin (genellikle ay) sayısıdır. Formül, alıcıdan yararlanılmadan satıcı için en uygun değeri verir, bu nedenle yıllık gelirin miktarı için aritmetik üst sınırdır.

${\ displaystyle q = {\ frac {p \, \%} {100 \, \%}} + 1}$

p, sermaye getirisi faiz oranıdır ve q dönemine göre ayarlanmalıdır. Bununla birlikte, (birçok işlemde olduğu gibi) aylık bir ödeme ve yıllık faizi yansıtan faiz oranı p varsayılırsa , q yerine q _m doğru şekilde kullanılır:

${\ displaystyle q_ {m} = \ sol ({\ frac {p \, \%} {100 \, \%}} + 1 \ sağ) ^ {\ frac {1} {12}}}$

Yıllık gelir tutarı, gelecek için tahmin edilemeyen ancak varsayılması gereken faiz oranı p ile de etkilenebilir.

Tarih

Kardinal Henricus de Segusio ("Hostiensis" olarak anılır), 1255 "Summa Aurea" da gerçek bir yıllık gelir sözleşmesinin öncüsünden bahsetti. En eski saf rant sözleşme ait Abbot arasında 1308 yılında imzalanan St. Denis ve Bremen Başpiskoposu . In Italy (tutar bankaları İtalyan Montes pietatis , Alman  "Dağlar Merhamet" ) hangi, kuruldu Jean Bodin ilk eserinde 1576 yılında bildirilen Devlet Altı Kitapları . Prensip sadece 1653 yılında benzer olduğunu Fransa çıkan Tontine .

Uluslararası

Yıllık gelir ise İsviçre'de de Sanat. 516 ve devamında. Borçlar düzenlenir. Emeklinin, emeklilik borçlusunun veya üçüncü bir kişinin ömrü boyunca yapılabilir. Ayrıntılar, Borç İcra ve İflas Yasası (SchKG) tarafından düzenlenir .

Ömür boyu gelir, düzenli katkı ödemeleri veya daha sonraki bir tarihte (ertelenmiş yıllık ödeme) ödemeyi çağırmak amacıyla tek bir katkı olarak veya anında erişim amacıyla tek bir prim ödeyerek - genellikle bir ay gecikmeli olarak - elde edilebilir. erişim (yıllık gelir hemen başlar). Bir yıllık ödeme tek seferlik bir ödeme ile kapatılırsa, yıllık aktüeryal bugünkü değeri genellikle ödeme tutarı olarak ödenir. İsviçre yasalarına göre yıllık gelirin temel hakkı eklenemez (Madde 92 Para. 1 Z. 7 DEBA). Bu gerçek, Pauliana (Madde 286 para. 2 Z. 2 SchKG) çerçevesinde , borçlu tarafından bir ödemeye karşılık yıllık gelirin bir bağışla edinilmesinin eşitliğini haklı çıkarır .

In Avusturya , uygun yaşam boyu gelir § 1269 ABGB böyle bir oyun ya da bahse olarak şans sözleşmedir. Birine belirli bir kişinin yaşamı için belirli bir yıllık ödeme ya da para karşılığı bir şey karşılığında vaat edilirse; bu nedenle bir ömür boyu yıllık gelir sözleşmesi ( § 1284 ABGB).

Edebiyat

• Alfred Krätzschmar: Yaşlılık güvencesi ve vergilendirme: yaşam gelirleri için model tabanlı bir analiz , Heidelberg: Physica-Verlag, 1995, ISBN 3-7908-0889-X .
• Ivica Dus, Raimond Maurer: Emeklilik finansmanı - ömür boyu gelirler ve / veya geri çekilme planları : fonlu emeklilik karşılıklarında ödeme aşamasının tasarımı , Köln: Dt. Inst. Yaşlılık karşılığı için, 2007, ISBN 978-3-934446-32 -8 .
• Julius von Staudinger (selamlama), Jan Eickelberg , Norbert Engel, Jörg Mayer , Maximilian Freiherr von Proff zu Irnich (düzenleme): J. von Staudinger'in Alman Medeni Kanunu hakkındaki yorumu : Staudinger BGB. Kitap 2, Borçlar Hukuku. Bölüm 741-764: (topluluk, yıllık gelir, oyun) . Sellier-de Gruyter, Berlin 2015, ISBN 978-3-8059-1186-3 .

İnternet linkleri

• 2016/2018 yaşam gelirleri için sigorta nakit değerleri. (PDF) Yıllık ve aylık avans ödemesi için tablolar. Federal İstatistik Dairesi, 5 Kasım 2019, 15 Aralık 2019'da erişildi (Almanca, cilt: 1588 sayfa). 
• Sermayenin emekliliği, "yıllık gelir hesaplayıcısı"
• Hayat sigortası mantıklı mı değil mi?

Bireysel kanıt

1. ↑ Dirk Looschelders: Borçlar Hukuku. Özel bölüm. 8. baskı. Vahlen Verlag, Münih 2013, ISBN 978-3-8006-4543-5 , s. 335 f.
2. ↑ Erbrecht-heute.de adresinde emeklilik mirası .
3. ^ Wolfgang Grundmann / Bernd Luderer: Finansal matematik, aktüeryal matematik, menkul kıymetler analizi için formül koleksiyonu
4. ^ Albert Wild: Hayat sigortası, hayat sigortası ve emeklilik kurumları .
5. ↑ Louis Gustave Du Pasquier, Tontinlerin bugüne kadarki gelişimi: Tarih ve teori , içinde: Mitteilungen der Schweizerischen Versicherungsmathematiker, 1910, s. 484
6. ↑ Louis Gustave Du Pasquier, Tontinlerin bugüne kadarki gelişimi: Tarih ve teori , içinde: Mitteilungen der Schweizerischen Versicherungsmathematiker, 1910, s. 484
7. ^ Jean Bodin, De re publica libri V , 1591, s. 1 ff.
8. O BGE 130 III 235, 237; Hunziker / Pellascio, s. 308.