finansal plan

Mali Plan sonucudur mali planlama ile ekonomik konularda .

Genel

Ekonomik konular olarak şirketler ( kurumsal finansal planlama ), kamu yönetimi ( finansal planlama konseyi , bütçe ) veya özel hanehalkları ( özel finansal planlama ) söz konusu olmaktadır . Bir finansal plan, planlamayla ilgili, yani finansla ilgili gelecekle ilgili bilgileri içerir . Her planlamada olduğu gibi, mali plan da beklenen plan rakamlarının gerçekleşip gerçekleşmeyeceği ve ne ölçüde gerçekleşeceği konusundaki belirsizliklerle ilişkilidir. Bir yana güvenilir planlama verilerinin tahmini düşünülemez, beklentiler mali planda belirlenen olabilir tamamen emin olamayacağım. Finansal plan bu nedenle “finansal sürprizler için her derde deva” olamaz.

Türler

Planlama ufku ile ilgili olarak, kısa vadeli (1 yıla kadar), orta vadeli (1 yıldan fazla) ve uzun vadeli (2 ila 5 yıldan fazla) mali planlar arasında bir ayrım yapılabilir . Kısa vadeli finansal plan, likidite planı olarak bilinir . Planlama ufku ne kadar uzun olursa, gelecekteki olaylar o kadar öngörülemez ve bunların gerçekleşme olasılığını tahmin etmek o kadar zor hale gelir . En kötü durum veya siyah kuğu riskleri gibi düşük olasılıklar planlamada dikkate alınmaz.

Firmalar

Finansal muhasebeye ek olarak, finansal plan kurumsal muhasebenin bir başka önemli aracıdır . "Her zaman ödeme gücü sağlama" kurumsal hedefi için gereken bilgiler tek başına finansal muhasebeden elde edilemez : Bir yandan, geçmişle ilgili şirket verileri esas olarak mali muhasebeye kaydedilir ( ticari işlemlerin dokümantasyonu ). Öte yandan, hem nakit hem de nakit dışı işlemler finansal muhasebeye eşit olarak dahil edilir. Nakit olmayan işlemler, örneğin, maddi duran varlıklardaki amortismanı , stoklar ve mallar için çeşitli hesaplarda stoklarda meydana gelen değişiklikleri, ayrıca alacak ve borç hesaplarındaki artış veya azalışları içerir .

Finans planı beklenen tüm kapsar nakit akımları ( Gelen ödemeler gelen satış, örneğin, ve ödemeler dışında maliyetleri gibi personel maliyetleri veya maddi maliyetler ) ve hesaplamak için bu kullanır nakit akışı ve sermaye gerekliliklerini . İkincisi, sırayla, özkaynak ve borca bölünmüştür . Finans planı böylece gelecekte bir sermaye artışı mı yoksa dış finansmana mı ihtiyaç duyulacağını ortaya çıkarır . Sabit karlar , varlık büyümesine yol açan aşırı likiditeye yol açabilir . Öte yandan, herhangi bir maliyet teminatı sağlanamazsa, başabaş noktasının altına düşülür ve bu da likidite açığına yol açar ve sermaye ihtiyacını tetikler.

   Umsatzerlöse (netto)
   - Personalkosten
   - Materialkosten
   - Investitionsausgaben
   - Anschaffungskosten (Vermögen)
   - Zinsaufwand
   - Tilgungen
   - Steuern
   + Erträge (aus Veräußerung von Vermögen, aus Vermietung und Verpachtung)
   + sonstiger Kapitalertrag
   = Cashflow    

Finansal plana arayüz içeren önemli iş planları , ihtiyaç değerlendirmesi , finansal plan , yatırım planı , pazarlama planı , maliyetlendirme , üretim programı veya personel planlamasıdır .

In iflas davası , altı aylık bir süre için bir mali planı sunulmalıdır çerçevesinde kendini idare göre Kısım 270a (1) inso .

Gayrimenkul finansmanı

Gayrimenkul finansmanı alanında bir finansman planı hazırlanmaktadır.

Kamu Yönetimi

Göre § 9 StabG olan bütçe yönetimi arasında federal beş yıllık mali plan dayanır yerleştirmek. Yıllık federal bütçenin kabulü için temel bir iç planlama aracı oluşturur . Bu belgede, beklenen devlet harcamalarının kapsamı ve bileşimi ve bunların genel ekonomik performansın varsayılan gelişimi ile olan karşılıklı ilişkilerindeki teminat seçenekleri , gerekirse alternatif hesaplamalarla sunulacaktır. Finans planı Federal Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanmalı ve gerekçelendirilmelidir. Federal hükümet tarafından karar verilir ve Federal Meclis ve Federal Konsey'e sunulur. Mali plan, gelişmelere göre yıllık olarak ayarlanacak ve devam ettirilecektir. İlk yıl, cari bütçe yılıdır . İkinci yıl, önümüzdeki yıl için bütçe taslağı kapsamındadır, böylece takip edilecek üç gerçek planlama yılı daha vardır.

Federal hükümet ve federal eyaletler , bütçe yönetimlerini Bölüm 50 (1 ) HGrG uyarınca beş yıllık bir mali plana dayandırır ; planlanan yatırım öncelikleri finans planında açıklanmalı ve gerekçelendirilmelidir (Bölüm 50 (4) HGrG). İstikrar Konseyi, federal hükümetin, federal eyaletlerin ve belediye ve belediye birliklerinin bütçesini ve mali planlamasını koordine etmek için , temeldeki ekonomik ve mali varsayımlar hakkında tavsiyelerde bulunur ( Bölüm 51 (1) HGrG).

Belediyeler söz konusu olduğunda da , beş yıllık bir sonuç ve mali plan esas alınmalı ve bütçeye dahil edilmelidir (örn. Kısım 84 GemO NRW ). Göre Bölüm 78 (2) 'gemo NRW, bütçe tüzük yani sonuçlarında ödemeleri ve ödemelerin toplam tutarını belirten bütçe yılı için mali planında toplam gelirin miktarı ve masraflarını belirten planı, bütçe ayarını içerirler devam eden idari faaliyetlerden, mali yıl için yatırım ve finansman faaliyetlerinden yapılan ödemelerin ve ödemelerin toplam tutarı.

Bireysel kanıt

1. ↑ Ludwig Orth, Sanayi şirketlerinin kısa vadeli finansal planlaması , 1961, s.89
2. ↑ Eugen Schmalenbach , Mali planların hazırlanması , 1931, s. 1
3. ↑ Betrieb und Wirtschaft (Ed.), Cilt 53, Sayılar 13-24, 1999, s. 885
4. ↑ Federal Maliye Bakanlığı , anahtar kelime: finans planı , 17 Aralık 2020'de erişildi