Gelir vergisi beyannamesi

Gelir vergisi beyannamesi formu

Gelir vergisi beyannamesi geliri durum hakkında bir mükellefin yazılı beyanı olduğunu. Değerlendirilecek gelir vergisinin belirlenmesinde esas teşkil eder .

Mükellef veya yetkili temsilcisi (genellikle bir vergi danışmanı veya gelir vergisi yardım kuruluşu ) tarafından vergi dairesine sunulur. Orada kontrol edilir ve ödenecek gelir vergisi ve dayanışma ek ücretinin yanı sıra varsa kilise vergisi bir vergi tarhiyatıyla belirlenir . Tebligatta hesaplanandan daha yüksek bir vergi peşin olarak ödenmişse aradaki fark geri ödenecektir.

Federal İstatistik Dairesi'ne göre, 2016 yılında çalışanlar için ortalama geri ödeme 1.027 Avro iken, ortalama ek ödeme 1.180 Avro'ydu.

Form, formlar ve elektronik iletim

Vergi beyannamesi ibraz edilmelidir sorumlu vergi dairesine resmen öngörülen formu kullanarak veya elektronik Internet (aracılığıyla resmen reçete veri kaydı kullanılarak Kısım 150 AO ); ancak her ikisi de mümkün değilse, doğrudan ofiste kayıt için beyan edilebilir. 2011 yılından bu yana, tarım ve ormancılık , ticari faaliyetler veya serbest meslek faaliyetlerinden gelir elde edilmesi durumunda beyannamenin elektronik olarak vergi dairesine gönderilmesi gerekmektedir ( Bölüm 25 (4 ) EStG ); Bu insan grubu için, kağıt forma yalnızca istisnai durumlarda, örneğin teknik gereksinimlerin eksik olması durumunda izin verilir. Çalışanlar ve emekliler gibi diğer tüm vergi mükellefleri, elektronik olarak mı yoksa kağıt üzerinde mi göndermek istediklerini seçebilirler. Formlar vergi dairelerinden temin edilebilir veya Federal Vergi İdaresi'nin form yönetim sisteminden yazdırılmak üzere indirilebilir. Elektronik iletim için vergi makamları tarafından kurulan ELSTER portalı veya üçüncü taraf sağlayıcılardan alınan yazılımlar kullanılabilir.

Elektronik teklif - başlangıçta tamamen gönüllü olarak - 1990'ların sonunda başladı ve bugün baskın teslimat şeklidir. 2017 yılında, önceki vergi yılları için internet üzerinden toplam 22,1 milyon gelir vergisi beyannamesi verilirken, 2020 yılında bu rakam 28,2 milyona yükselmiştir. Karşılaştırma için: 2017 vergi yılı için, vergi makamları tarafından Haziran 2019'un başında elektronik olarak ve kağıt biçiminde toplam 28,4 milyon gelir vergisi beyannamesi alındı.

Gelir vergisi beyannamesi formları (vergi yılı 2020):

  • Ana form - eski isim: kapak sayfası - kişi hakkında genel bilgilerle:
    • Form ESt 1 A : Sınırsız vergi yükümlülüğü olan kişiler için gelir vergisi beyannamesi
    • Form ESt 1 V : Çalışanlar için basitleştirilmiş gelir vergisi beyannamesi (2018'e kadar, sonrasında artık geçerli değil)
    • EZVA formu : Emekliler için basitleştirilmiş gelir vergisi beyannamesi (sadece Brandenburg, Bremen, Mecklenburg-Batı Pomeranya, Saksonya'da)
    • Form ESt 1 C : Sınırlı vergi yükümlülüğü olan kişiler için gelir vergisi beyannamesi
  • Kar belirleme sistemleri:
    • Ek 13a ve AV13a : Çiftçiler / ormancılar için ortalama oranlara göre karların belirlenmesi
    • Ek 34a : birikim vergilendirmesi için
    • Ek 34b : Olağanüstü ahşap kullanımlarından elde edilen gelir
    • Ek Corona yardımı : acil ve köprü yardımı ve karşılaştırılabilir hibeler hakkında bilgi
    • Ekler EÜR ve AVEÜR ile diğer ek ekler : Gelir fazlası hesaplaması ( § 4 Abs. 3 EStG'ye göre kar tespiti ) ve ek dizini / dönen varlıklar tablosu
    • Ek faiz bariyeri : Faiz giderleri için faaliyet giderlerinin mahsup edilmesi
  • Diğer sistemler:
    • Ek St : İstatistiki bilgiler, tarım ve ormancılık, ticari faaliyet, serbest meslek veya kiralama ve kiralama geliri olan mükellefler tarafından üç yılda bir sunulmalıdır, cari istatistik yılı 2013'tür (2016 ve 2019 için veri toplanmamıştır)
    • Ek VL : Sermaye oluşumu faydaları sertifikası ( 2017'den itibaren geçerli değildir, yalnızca elektronik olarak veri aktarımı)
    • Ek Diğer : diğer bilgiler ve uygulamalar, örn. B. Zarar indirimi
    • Ek WA-ESt : yabancı bağlantısı olan durumlarda daha fazla bilgi ve uygulamalar

Ödeme yükümlülüğü / zorunlu değerlendirme

Gelir vergisi kartları - 2011'den itibaren geçerliliğini yitirmiş

Gelir vergisi beyannamesi verme yükümlülüğü genel olarak Bölüm 149 (1 ) AO ve Bölüm 25 EStG'de düzenlenir ve Bölüm 56 EStDV ve Bölüm 46 EStG'de belirtilir.

Gelen § 46 ITA işçilerin vergi yükümlülüğü kontrol edilir. Çalışanlar aşağıdaki durumlardan en az birinde gelir vergisi beyannamesi vermelidir:

  • Gelir tabi ilerlemesi şart, birden fazla 410 Euro (işsizlik parası, kısa çalışma yarar, ebeveyn yarar, vs.)
  • 410 Euro'yu aşan kira geliri veya emekli maaşı gibi ücret vergisi kesintisi olmayan diğer gelirler (olası bir emeklilik ödeneği ve tarım ve ormancılık ödeneği düşüldükten sonra )
  • yan yana birkaç iş ilişkisi olması durumunda, yani gelir vergisi sınıfı VI uygulandıysa
  • ücret vergisi hesaplamasında dikkate alınan sabit oranlı emekli maaşı , emeklilik giderleri için gerçek olası kesintiden daha yüksekse
  • Eşler / ortaklar, her ikisi de maaş aldıysa, kayıtlı bir faktörle III / V veya IV vergi dilimi kombinasyonuna sahipti
  • Ödenek girilen içinde elektronik gelir vergisi kesintisi özellikleri : (daha önce gelir vergisi kartı haricinde) veya değiştirme belgesi üzerinde engelliler için götürü usulde ve geriye kalan yakınları sıra sıra tek ebeveynli vergi indirim tutarı ve çocuk yardımı ve ücret belirli bir miktarı aşıyor (2020: 11.900 euro)
  • Birlikte değerlendirilmeyen ve eğitim ödeneği veya engelliler için toplu ödeme için yüzde 50'lik dağıtım dışında bir dağıtım seçenler ; bu durumda, her iki ebeveyn de vergi beyannamesi vermek zorundadır.
  • indirimli oranda vergilendirilen tazminatlar veya gelir vergisi belgesinde özel bir sütunda gösterilen birkaç yıl için ücret ödemeleri durumunda
  • Aynı yıl içinde özel ödeme yapılması ve işveren değişikliği olması durumunda, yeni işverenin ücret vergisi hesaplanırken önceki işveren değerlerini dikkate almaması halinde; Bu durumda, gelir vergisi sertifikası S kod harfi ile işaretlenmiştir.
  • evliliğin/partnerliğin boşanmış veya ölümle sona ermiş olması ve eşlerden/partnerlerden birinin aynı yıl içinde yeniden evlenmesi
  • Gelir vergisi kartında başka bir AB ülkesinde yaşayan bir eş / partner dikkate alınmıştır (belirli şartlara uyulmalıdır, bkz. Bölüm 1a EStG)
  • Yurtdışında ikamet ve sınırsız Alman vergi yükümlülüğü başvurusu.

Ücreti olmayan mükellefler aşağıdaki durumlarda vergi ödemekle yükümlüdürler:

Ayrıca, nihai stopaja tabi olmayan sermaye geliri elde edilmişse ödeme yükümlülüğü vardır , örn. B. yabancı yatırım kuruluşlarındaki finansal yatırımlardan ( Bölüm 32d (3) EStG).

Nihayetinde, vergi dairesi tarafından talep edilmesi halinde bir gelir vergisi beyannamesi sunulmalıdır ( Bölüm 149 (1) cümle 2 AO).

Başvuru değerlendirmesi

Vergi beyannamesi verme zorunluluğu yoksa (yukarıya bakınız), gönüllü olarak vergi beyannamesi verilebilir ve gelir vergisi değerlendirmesi için başvuru yapılabilir (başvuru değerlendirmesi). Başvuru değerlendirmesi, önceki yıllık ücret vergisi ayarlamasının yerini alır. Bir başvuru değerlendirmesi, örneğin aşağıdaki durumlarda gelir vergisi iadesi bekleniyorsa özellikle yararlıdır:

son tarihler

Vergi yükümlülüğü olması durumunda , gelir vergisi beyannamesi , değerlendirme dönemini takip eden yılın 31 Temmuz tarihine kadar ( Bölüm 149 AO), yani 2020 yılı için 31 Temmuz 2021 tarihine kadar vergi dairesine sunulmalıdır . Vergi dairesi bu süreyi uzatabilir. istek üzerine son tarih. Bir vergi danışmanı veya gelir vergisi yardım kuruluşu tarafından vergi beyannamesi düzenlenen herkes, ayrı bir başvuru olmaksızın, bir sonraki yılın Şubat ayının sonuna kadar, 2020 için 28 Şubat 2022'ye tekabül eden süre uzatımı alacak; ancak vergi dairesi bazı durumlarda bundan sapabilir ve erken ibraz talep edebilir. İçin çiftçi ve ormancılar bir ile iş yıldan takvim yılı sapması bu olduğunu , genel dönem yedi ay iş yılın sonundan itibaren sona erer. Bu düzenlemeler 2018 yılı vergi yılları için geçerlidir; daha önce, vergi beyannamelerinin bir sonraki yılın 31 Mayıs'ına kadar, bir vergi danışmanıyla birlikte 31 Aralık'a kadar sunulması gerekiyordu.

Gönüllü vergi beyannamesi (başvuru değerlendirmesi) sunmak için son tarih, Bölüm 46 (2) No. 8 EStG eski versiyonuna göre 2007'ye kadar iki yıldı. 2008 yılı başında bu yönetmeliğin yürürlükten kaldırılmasından bu yana, Bölüm 169 (2) No. 2 AO'ya göre sabitleme için dört yıllık genel süre yürürlüktedir.

Mayıs ve Haziran 2021'de Federal Konsey ve Federal Meclis, 2020 vergi beyannamesinin son teslim tarihini sırasıyla üç ay daha 31 Ekim 2021 ve 31 Mart 2022'ye uzatmaya karar verdi.

Ayrıca bakınız

İnternet linkleri

Bireysel kanıt

  1. ↑ Ücret ve gelir vergisi. Vergi iadesi: Ortalama geri ödeme 1.027 € idi. Federal İstatistik Ofisi , 15 Temmuz 2020'de erişildi .
  2. ↑ 2020 yılına kadar Almanya'da sunulan elektronik vergi beyannamelerinin sayısı. Statista , 4 Mart 2020, erişim tarihi 16 Şubat 2021 .
  3. ↑ Parlamento üyeleri Christian Dürr, Dr. Florian Toncar, Bettina Stark-Watzinger, diğer milletvekilleri ve FDP meclis grubu - Basılı madde 19/10394 - Gelir vergisi beyannamesinin hazırlanması için yapılan harcamalar (PDF) Alman Federal Meclisi . 7 Haziran 2019. Erişim tarihi: 16 Şubat 2021.
  4. ↑ 25 Haziran 2021 tarihli Federal Konsey kararı. İçinde: BundesratKOMPAKT. Federal Konsey, 25 Haziran 2021, 11 Temmuz 2021'de erişildi .
  5. ↑ 2020 için son tarihi uzatmak için BMF mektubu. İçinde: Bundesfinanzminiterium. Federal Maliye Bakanlığı, 25 Haziran 2021, erişim tarihi 11 Temmuz 2021 .